يحتوي ميزان المراجعة على جميع حساباتنا، وتحتوي تلك الحسابات على نتائج جميع معاملاتنا. يحتوي ميزان المراجعة على جميع حسابات الإيرادات والنفقات الخاصة بنا، والتي ستدرج في قائمة الدخل وتحتوي على حسابات الأصول الخاصة بنا وحسابات المطلوبات وحسابات حقوق الملكية. ستدرج هذه في الميزانية العمومية. من البيانات الموجودة في ميزان المراجعة، يمكن إعداد قائمة الدخل. توضح قائمة الدخل ايراداتنا مطروحًا منها نفقاتنا. في هذه الحالة، حققت شركة دبل ك Double K إيرادات قدرها 3200 دولارًا أمريكيًا وإجمالي المصروفات 2300 دولارًا أمريكيًا مما يمنحنا صافي دخل تم الإبلاغ عنه قدره 900 دولار أمريكي. حسنًا ، كما ترى ، ليس من الصعب إعداد قائمة الدخل في حد ذاتها. يمكنك ببساطة سحب الحسابات ذات الصلة من ميزان المراجعة. الجزء الصعب كما نعرفه الآن هو تحليل المعاملات. تحديد الحسابات المعنية، سواء زادت أو نقصت هذه الحسابات ومقدارها.
إن سهولة إعداد قائمة الدخل هو مكافأتك على العمل الشاق الذي بذلته في إعداد إدخالات دفتر اليومية وترحيلها بعناية. الآن يمكن أيضًا إعداد الميزانية العمومية لشركة دبل ك. لاحظ أنه لا يوجد حساب أرباح محتجزة في ميزان المراجعة ولكن يوجد حساب في الميزانية العمومية. هناك سبب لذلك هو أن جميع حسابات بيان الدخل مثل الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة والنفقات يتم تجميعها في النهاية ضمن الأرباح المحتجزة. من الأرباح المنعكسة في قائمة الدخل، تقرر الشركة بعد ذلك مقدار تلك الأرباح التي سيتم الاحتفاظ بها. يتم الإفصاح عن تلك الأرباح التي سيتم الاحتفاظ بها في الميزانية العمومية في الأرباح المحتجزة.
الآن كلمة تنبيه. كثيرًا ما يمزج الأفراد بين ميزان المراجعة والميزانية العمومية. في الحقيقة إنهما تقارير مختلفة للغاية. ميزان المراجعة هو بشكل صارم مستند داخلي يستخدم لتلخيص جميع أرصدة الحسابات في نظام محاسبة الشركة. قلة من الناس خارج قسم المحاسبة في الشركة يرون ميزان المراجعة. الميزانية العمومية من ناحية أخرى هي وثيقة موجزة أكثر رسمية يتم تقديمها بشكل متكرر إلى الأطراف المهتمة داخل الشركة وخارجها.
حسنًا، ماذا عن قائمة التدفقات النقدية؟ من أين يأتي ذلك؟
يمكن إعداد قائمة التدفقات النقدية عن طريق تصنيف العناصر في حساب نقدي على أنها تشغيلية أو استثمار أو تمويل كما هو موضح هنا. يتم تجميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة في الفئات الثلاث أو الأنشطة التشغيلية، والأشياء التي تحدث كل يوم، والأنشطة الاستثمارية، والمعاملات التي تؤثر على القدرة الإنتاجية للأعمال والأنشطة التمويلية، والأنشطة التي تنطوي على الديون ومخزون رأس المال.
الآن هل الحياة الحقيقية أصعب من هذا؟ هل هذه الطريقة المنهجية لتحليل / تسجيل المعاملات هي في الواقع ما يحدث في العالم الحقيقي؟ نعم. قد لا تصدق ذلك ولكنك تعرف الآن شيئًا لا يعرفه الكثير من الناس.
لقد بدأت في فهم حساب الدائن والمدين. يمكنك تحليل المعاملات ومعرفة كيف سيتم تحديدها كما في إدخال دفتر اليومية. أنت تعرف كيف يتم وضع هذه المعاملات في نظام المحاسبة بإدخالات دفتر اليومية.
أنت تعلم أنه يتم بعد ذلك نشر إدخالات دفتر اليومية هذه في الحسابات المختلفة. أنت تعلم أنه يتم بعد ذلك نشر إدخالات دفتر اليومية هذه في الحسابات المختلفة. أنت تعلم أن التقارير المالية مكونة من الأرقام الموجودة في تلك الحسابات. أنت تعرف من أين تأتي الأرقام الموجودة في التقارير المالية. تهانينا. ارتفعت القيمة السوقية الخاصة بك. عمل جيد جدا.