ما هي ضريبة السلع والخدمات؟
ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة قيمة مضافة تُفرض على معظم السلع والخدمات المباعة للاستهلاك المحلي. يتم دفع ضريبة السلع والخدمات من قبل المستهلكين، ولكن يتم تحويلها إلى الحكومة من قبل الشركات التي تبيع السلع والخدمات.
ملخص لأهم النقاط
- ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة على السلع والخدمات المباعة محليًا للاستهلاك.
- يتم تضمين الضريبة في السعر النهائي ويدفعها المستهلكون عند نقطة البيع ويمررها البائع إلى الحكومة.
- ضريبة السلع والخدمات هي ضريبة شائعة تستخدمها غالبية الدول على مستوى العالم.
- عادة ما يتم فرض ضريبة على ضريبة السلع والخدمات (GST) كمعدل واحد عبر الدولة.
مفهوم ضريبة السلع والخدمات
ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة مبيعات فدرالية غير مباشرة يتم تطبيقها على تكلفة بعض السلع والخدمات. تضيف الشركة ضريبة السلع والخدمات إلى سعر المنتج، ويدفع العميل الذي يشتري المنتج سعر المبيعات شاملاً ضريبة السلع والخدمات. يتم تحصيل جزء ضريبة السلع والخدمات من قبل الشركة أو البائع وإرساله إلى الحكومة. يشار إليها أيضًا باسم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في بعض البلدان.
آلية عمل ضريبة السلع والخدمات
تمتلك معظم البلدان التي تطبق ضريبة السلع والخدمات (GST) نظامًا واحدًا موحدًا لضريبة السلع والخدمات، مما يعني أنه يتم تطبيق معدل ضريبة واحد في جميع أنحاء البلاد. تدمج الدولة التي لديها منصة GST موحدة الضرائب المركزية (على سبيل المثال، ضريبة المبيعات وضريبة الرسوم الانتقائية وضريبة الخدمة) مع الضرائب على مستوى الدولة (مثل ضريبة الترفيه وضريبة الدخول وضريبة التحويل وضريبة الخطيئة وضريبة الرفاهية) وتجمع لهم كضريبة واحدة. تفرض هذه الدول ضريبة على كل شيء تقريبًا بمعدل واحد.
الهياكل المزدوجة لضريبة السلع والخدمات (GST)
فقط عدد قليل من البلدان، مثل كندا والبرازيل، لديها هيكل مزدوج لضريبة السلع والخدمات. مقارنة باقتصاد ضريبة السلع والخدمات الموحد حيث يتم جمع الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية ثم توزيعها على الولايات، في نظام مزدوج، يتم تطبيق ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية بالإضافة إلى ضريبة مبيعات الولاية. في كندا، على سبيل المثال، تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة بنسبة 5٪ وتفرض بعض المقاطعات/الولايات أيضًا ضريبة ولاية إقليمية (PST) ، والتي تتراوح من 7٪ إلى 10٪. في هذه الحالة، سيحتوي إيصال المستهلك بوضوح على معدل ضريبة السلع والخدمات ومعدل ضريبة الولاية المطبق على قيمة شرائه.
في الآونة الأخيرة، تم دمج ضريبة السلع والخدمات (GST) وضريبة الولاية في بعض المقاطعات في ضريبة واحدة تُعرف باسم ضريبة المبيعات المنسقة (HST). كانت جزيرة الأمير إدوارد أول من تبنى ضريبة السلع والخدمات في عام 2013، حيث جمعت ضرائب المبيعات الفيدرالية والإقليمية في ضريبة واحدة. منذ ذلك الحين، حذت العديد من المقاطعات الأخرى حذوها، بما في ذلك نيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور ونوفا سكوشا وأونتاريو.
ما هي الدول التي تجمع ضريبة السلع والخدمات (GST)؟
كانت فرنسا أول دولة تطبق ضريبة السلع والخدمات في عام 1954؛ منذ ذلك الحين، تبنت 160 دولة هذا النظام الضريبي بشكل أو بآخر. تشمل بعض البلدان التي لديها ضريبة السلع والخدمات (GST) كندا وفيتنام وأستراليا وسنغافورة والمملكة المتحدة وموناكو وإسبانيا وإيطاليا ونيجيريا والبرازيل وكوريا الجنوبية والهند.
اعتماد الهند لضريبة السلع والخدمات (GST)
أنشأت الهند هيكلًا مزدوجًا لضريبة السلع والخدمات في عام 2017، وهو أكبر إصلاح في الهيكل الضريبي للبلاد منذ عقود. كان الهدف الرئيسي من دمج ضريبة السلع والخدمات هو إلغاء الضريبة على الضرائب، أو الازدواج الضريبي، الذي ينتقل من مستوى التصنيع إلى مستوى الاستهلاك.
على سبيل المثال، تحصل الشركة المصنعة التي تصنع أجهزة الكمبيوتر المحمولة على المواد الخام بعشر روبيات والتي تشمل 10٪ ضريبة. هذا يعني أنهم يدفعون روبية واحدة كضريبة على كل 9 روبيات من المواد. في عملية تصنيع الكمبيوتر المحمول، تضيف الشركة المصنعة خمس روبيات إلى قيمة إلى المواد الأصلية، بقيمة إجمالية قدرها 10 روبيات + 5 روبيات= 15 روبي. ضريبة 10٪ المستحقة على السلعة النهائية ستكون 1.50 روبية بموجب نظام ضريبة السلع والخدمات، يمكن تطبيق الضريبة السابقة المدفوعة مقابل هذه الضريبة الإضافية لجلب معدل الضريبة الفعلي إلى 1.5 روبية – 1 روبية = 0.5 روبية
بدوره، يشتري بائع الجملة دفتر الملاحظات مقابل 15 روبية ويبيعها إلى تاجر التجزئة بزيادة على السعر بقيمة 2.5 روبية قيمة الترميز أي بسعر 17.5 روبية ستكون ضريبة 10 ٪ على القيمة الإجمالية للسلعة هي روبية. 1.75، والتي يمكن أن يطبقها تاجر الجملة مقابل الضريبة على سعر التكلفة الأصلي من الشركة المصنعة (أي 15 روبية). وبالتالي، سيكون معدل الضريبة الفعلي لتاجر الجملة هو 1.75 روبية – 1.50 روبية = 0.25 روبية
وبالمثل، إذا كان هامش بائع التجزئة هو1.50 روبية، سيكون معدل الضريبة الفعلي الخاص به (10 ٪ × 19 روبية) – 1.75 روبية = 0.15 روبية سيكون إجمالي الضريبة المتتالية من الشركة المصنعة إلى بائع التجزئة هو 1 روبية +0.50 روبية + 0.25 روبية + 0.15 روبية = 1.90 روبية
نفذت الهند، منذ إطلاق ضريبة السلع والخدمات في 1 يوليو 2017 ، معدلات الضرائب التالية:
- معدل ضريبة بنسبة 0٪ يتم تطبيقه على بعض الأطعمة والكتب والصحف وأقمشة القطن المنزلية والخدمات الفندقية.
- يتم تطبيق معدل 0.25٪ على الأحجار المقطعة وشبه المصقولة.
- ضريبة 5٪ على الضروريات المنزلية مثل السكر والتوابل والشاي والقهوة.
- ضريبة 12٪ على أجهزة الكمبيوتر والأغذية المصنعة.
- ضريبة 18٪ على زيت الشعر ومعجون الأسنان والصابون والوسطاء الصناعيين.
- الفئة الأخيرة، التي تفرض ضرائب على السلع بنسبة 28٪ ، تنطبق على المنتجات الفاخرة، بما في ذلك الثلاجات وبلاط السيراميك والسجائر والسيارات والدراجات النارية.
يشير النظام السابق الذي لا يحتوي على ضريبة السلع والخدمات إلى أنه يتم دفع الضريبة على قيمة السلع والهامش في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج. وهذا من شأنه أن يترجم إلى مبلغ أعلى من إجمالي الضرائب المدفوعة، والتي يتم ترحيلها إلى المستهلك النهائي في شكل تكاليف أعلى للسلع والخدمات. وبالتالي، فإن تنفيذ نظام ضريبة السلع والخدمات في الهند هو إجراء يستخدم لخفض التضخم على المدى الطويل، حيث ستكون أسعار السلع أقل.
