بقلم كارين هوبي

بتاريخ 19. مارس 2021

نقلاً عن بارونز

يواجه دافعو الضرائب الذين عملوا عن بعد في ولاية أخرى غير مكان السكن أثناء الوباء موسمًا معقدًا للإيداع الضريبي يتضمن بالنسبة للكثيرين إعلانًا غير مرحب به: الاضطرار إلى دفع ضرائب على نفس الدخل مرتين، إلى الولاية التي عملوا فيها وولاية صاحب العمل.

في حين أنه لا يُفترض أن يتم فرض ضرائب على دافعي الضرائب مرتين من قبل الولايات على نفس الدخل، إلا أن الظروف القصوى لعام 2020 حرضت بعض الولايات ضد بعضها البعض بسبب حقها في فرض ضرائب على موظفيها، وفي كثير من الحالات لا يتزحزحون، ولا يرغبون في التخلي عن الإيرادات.

مع عدم وجود حل في الأفق وقرب الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية في 17 مايو في الأفق، يتعين على دافعي الضرائب دفع ما عليهم، حتى لو كان ذلك يعني دفع اثنين من سلطات الضرائب الحكومية، أو المخاطرة بغرامات وفوائد على الضرائب غير المدفوعة، كما يقول جاريد والتزاك، نائب رئيس مشاريع الدولة في مؤسسة الضرائب: “ما من سبيل إلا الدفع”.

يمكن أن تشمل هذه القضية الفوضوية دافعي الضرائب الذين يتخذ أرباب عملهم مقراً لهم في نيويورك وكونيتيكت وماساتشوستس وبنسلفانيا وديلاوير وأركنساس ونبراسكا، والذين عملوا عن بُعد في ولاية أخرى. تتمتع هذه الولايات بما يسمى قانون صاحب العمل الملائم أو راحة قانون صاحب العمل (convenience of employer law)، والذي يسمح لها بتحصيل الضرائب على العمال الذين يقع أصحاب عملهم داخل حدودها، حتى لو لم تطأ أقدام العمال ولايتهم أبدًا.

عادةً، عندما يعيش شخص ما ويعمل في ولايتين مختلفتين، فإنهم يدفعون ضرائب الدخل في الولاية التي يعملون فيها وتوفر ولايتهم الأصلية ائتمانًا على عائد ضريبة الدخل في الولاية الأصلية للمبلغ الذي دفعوه إلى ولاية صاحب العمل.

تكمن المشكلة في أن الضرائب مستحقة في مكان كسب الأجور كسب الأجو، لذلك سيتعين على الموظفين دفع ضرائب للولاية، أو الولايات، التي عملوا فيها عن بُعد. لنفترض أنك تعيش في أوهايو وتنتقل عادة إلى مكتب في بيتسبرغ. يقول والتشاك: “عادةً ما تدفع ضريبة الدخل إلى ولاية بنسلفانيا على الدخل من الوظيفة، وتقدم أوهايو ائتمانًا على الضرائب التي دفعتها لتعويض هذه الالتزامات، لذلك لا تدفع على نفس الدخل في كلا الولايتين”

“الآن، ربما لم توجه سيارتك إلى بيتسبرغ العام الماضي. لكن ولاية بنسلفانيا ستفرض ضريبة كما لو أنك لم تغادر أبدًا، لكن أوهايو لن يكون لديها سبب لتقديم ائتمان لك حتى ينتهي بك الأمر بالدفع لكلا الولايتين “.

في حين أن هذه القوانين كانت سارية المفعول لسنوات قبل الوباء، إلا أنها أثارت الغضب منذ مارس الماضي عندما أدت قيود جائحة كوفيد 19 إلى إغلاق المكاتب بشكل إلزامي والعمل عن بعد.

يحاول المشرعون في الولايات بالفعل معالجة هذا بطرق مختلفة. أفضل النتائج حتى الآن هي للأفراد الذين يعيشون في نيوجيرسي: في الصيف الماضي، أعلنت الولاية أنه بالنسبة للمقيمين الذين يتنقلون عادة إلى نيويورك ولكن كان عليهم العمل عن بُعد بسبب الجائحة، فإنها ستستمر في السماح للائتمان بتعويض الضرائب التي جمعتها نيويورك. وقد كلف هذا ولاية نيو جيرسي نحو مليار دولار من العائدات.

تتجنب نيوجيرسي هذه المشكلة تمامًا مع جارتها الغربية، بنسلفانيا، لأن الولايات لديها ما يسمى باتفاقية المعاملة بالمثل، والتي تعفي الموظف من الاضطرار إلى دفع ضرائب لولاية عمله؛ صاحب العمل ببساطة يقتطع الضرائب نيابة عن الدولة التي يعيش فيها الموظف. يتعين على الموظف فقط تقديم إقرار ضريبي إلى ولايته الأصلية.

تقدمت نيو هامبشاير بطعن قانوني إلى ماساتشوستس، بحجة أن ماساتشوستس ليس لها الحق في فرض ضرائب على سكانها الذين يتنقلون عادة إلى ماساتشوستس لكنهم عملوا من المنزل العام الماضي. وقدمت أربع ولايات أخرى مذكرات لدعم ولاية نيو هامبشاير. يتوقع الخبراء القانونيون أن تنظر المحكمة العليا الأمريكية في القضية.

يقول داستن جريزل، الشريك الضريبي في إم جي أو (MGO): “سنشهد الكثير من السلطات القضائية الضريبية تتقاتل بشأن هذا الأمر. نتوقع أن نرى الكثير من الأشخاص يقدمون طلبات لاسترداد ضرائبهم في نيويورك لأنهم لم يعملوا فعليًا في نيويورك خلال معظم العام الماضي. هذا يفتح احتمالية كبيرة جدًا لحدوث فوضى “.

وفي الوقت نفسه، فإن العديد من دافعي الضرائب الذين لا يتعاملون مع قانون صاحب العمل الملائم لديهم مجموعة من القضايا الخاصة بهم للتعامل معها بسبب العمل عن بُعد.

الأشخاص الوحيدون الذين يتأكدون من تجنب التعقيدات الجديدة في موسم التسجيل هذا هم أولئك الذين عملوا من المنزل في ولاية لديها اتفاقية المعاملة بالمثل مع ولاية صاحب العمل.

هناك سبع عشرة ولاية لديها اتفاقيات معاملة بالمثل مع ولاية أخرى على الأقل، وعادة ما تكون الولايات المجاورة التي غالبًا ما يعبر المسافرون حدودها. على سبيل المثال، لدى فرجينيا اتفاق مع وست فرجينيا وماريلاند وكنتاكي. أريزونا لديها اتفاق مع ولاية كاليفورنيا. ومينيسوتا لديها واحدة مع ميشيغان ونورث داكوتا.

إذا لم يكن هناك اتفاق المعاملة بالمثل، ولم يقم دافع الضرائب بتعديل الاقتطاعات عندما دخلت أوامر العمل عن بُعد حيز التنفيذ، فسيتم اقتطاع الضرائب من ولاية صاحب العمل وسيدينون بالضرائب في الولاية التي عملوا فيها عن بُعد. يقول والتشاك إنه يجب معالجة رد الأموال على الفور مقابل المبلغ المدفوع إلى ولاية صاحب العمل.

من المضاعفات المحتملة أن الولاية التي عملوا فيها أثناء الوباء يمكن أن تفرض غرامات وفوائد على الضرائب التي لم يتم دفعها خلال عام 2020، كما يقول.

بالنسبة إلى الأشخاص الذين عملوا عن بُعد من ولاية أخرى، على سبيل المثال، من منزل لقضاء العطلات أو منزل أحد الأقارب، يجب عليهم حساب الوقت الذي يقضونه هناك، وتقديم طلب العودة إلى تلك الولاية، ودفع الضرائب لتلك الولاية على أساس تناسبي. يجب أن يكونوا مؤهلين لاسترداد الأموال من ولاية صاحب العمل وائتمان على عائد ولايتهم الأصلية للمبلغ المدفوع إلى الولاية الثالثة.

“الغالبية العظمى من الناس لن يتم فرض ضرائب مضاعفة عليهم. لكنهم يواجهون صعوبة في حفظ الملفات والسجلات لتصحيح الأمور،” كما تقول بيث آدامز، كبيرة مسؤولي الضرائب في كي بنك (KeyBank).

هناك مشكلة أخرى ظهرت لدافعي الضرائب وهي الإقامة، كما تقول دينا بايرون، الشريكة والرائدة العالمية لبرنامج تاكس شات (TaxChat) في شركة “إرنست اند يونغ جلوبال المحدودة “(EY). السؤال تحديداً: إذا كنت قد عملت عن بُعد لأكثر من نصف العام في ولاية أخرى غير ولاية موطنك – في شقتك في فلوريدا أو في “اير بي ان بي” في اسبن، على سبيل المثال – هل يمكنك إعلان تلك الولاية محل إقامتك القانوني؟

يأتي هذا السؤال بشكل أساسي من دافعي الضرائب الذين تكون ولاية عطلاتهم ولاية لا تفرض ضرائب أو تفرض ضرائب منخفضة مثل فلوريدا، والتي لا تفرض ضرائب على دخل الولاية.

يقول بايرون إن تغيير مكان إقامة قانوني أكثر تعقيدًا من وجوده هناك لأكثر من نصف عام. بينما يجب أن تعيش في ولايتك الأصلية القانونية لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة، يجب عليك أيضًا إجراء تغييرات أخرى، مثل تبديل تسجيل الناخبين، والحصول على رخصة قيادة جديدة وتغيير الأطباء والخدمات الأخرى إلى ولايتك الجديدة.

أما بالنسبة للامتثال، فكيف ستلتقط دولة الريح التي كنت تعمل بها عن بعد داخل حدودها؟ يقول والتشاك: “في حين أن التنفيذ سيكون صعبًا وستفقد الدول بلا شك مبلغًا معقولاً، إلا أن الالتزام موجود. عادةً ما يترك الناس مسارات ورقية رقمية طويلة، مما يسهل على الدول في النهاية التقاط الرياح التي لم تمتثل لها.”

ويضيف أن الولايات، المتعطشة للإيرادات، ستستخدم الموارد لتصل إلى عائدات ضريبية أكبر بالدولار، حيث تحصل على أكبر فائدة من أموال الإنفاذ.

اقرأ أيضاً إليك ما ستركز عليه وول ستريت الأسبوع المقبل أثناء اجتماع لجنة سعر الفائدة الفيدرالية.