ما هو دفتر يومية (Journal)
دفتر اليومية هو حساب مفصل يسجل جميع المعاملات المالية للشركة، لاستخدامه في التسوية المستقبلية للحسابات ونقل المعلومات إلى سجلات محاسبية رسمية أخرى، مثل دفتر الأستاذ العام. تذكر دفتر اليومية تاريخ المعاملة، والحسابات التي تأثرت، والمبالغ، عادةً بطريقة مسك الدفاتر المزدوجة القيد.
ملخص لأهم النقاط
- دفتر اليومية هي سجل مفصل لجميع المعاملات التي تقوم بها الشركة.
- تتم تسوية الحسابات ونقل المعلومات إلى سجلات محاسبية أخرى باستخدام المعلومات المسجلة في دفتر يومية.
- عندما يتم تسجيل معاملة في دفتر يومية شركة، يتم عادةً تسجيلها باستخدام طريقة القيد المزدوج، ولكن يمكن أيضًا تسجيلها باستخدام طريقة الإدخال الفردي لمسك الدفاتر.
- تعكس طريقة القيد المزدوج التغييرات في حسابين بعد حدوث المعاملة؛ زيادة في واحد ونقص في الحساب المقابل.
- نادرًا ما يتم استخدام إمساك الدفاتر ذات القيد الفردي وتتغير الملاحظات فقط في حساب واحد.
- يستخدم دفتر اليومية أيضًا في العالم المالي للإشارة إلى مجلة التداول التي توضح تفاصيل الصفقات التي قام بها المستثمر ولماذا.
أسس دفتر اليومية
لأغراض المحاسبة، دفتر اليومية عبارة عن سجل مادي أو مستند رقمي يتم الاحتفاظ به ككتاب أو جدول بيانات أو بيانات داخل برنامج محاسبة. عند إجراء معاملة تجارية، يدخل كاتب الحسابات المعاملة المالية كإدخال في دفتر اليومية. إذا كان المصروف أو الدخل يؤثر على واحد أو أكثر من حسابات الأعمال، فسوف يوضح إدخال دفتر اليومية ذلك أيضًا.
يعد دفتر اليومية جزءًا أساسيًا من حفظ السجلات الموضوعي ويسمح بإجراء مراجعات موجزة ونقل السجلات لاحقًا في عملية المحاسبة. غالبًا ما تتم مراجعة دفتر اليومية كجزء من عملية التجارة أو المراجعة، جنبًا إلى جنب مع دفتر الأستاذ العام.
تتضمن المعلومات النموذجية التي يتم تسجيلها في دفتر يومية المبيعات والمصروفات وحركات النقد والمخزون والديون. يُنصح بتسجيل هذه المعلومات فور حدوثها بدلاً من تسجيلها لاحقًا بحيث يتم تسجيل المعلومات بدقة دون أي تخمين في تاريخ لاحق.
إن الحصول على دفتر يوميات دقيق ليس مهمًا فقط لنجاح الأعمال، من خلال اكتشاف الأخطاء ووضع الميزانية بشكل صحيح، ولكنه ضروري أيضًا عند تقديم الضرائب.
استخدام مسك الدفاتر المزدوجة في دفتر اليومية
يعد مسك الدفاتر مزدوجة القيد أكثر أشكال المحاسبة شيوعًا. يؤثر بشكل مباشر على طريقة الاحتفاظ باليوميات وكيفية تسجيل إدخالات دفتر اليومية. تتكون كل معاملة تجارية من تبادل بين حسابين.
هذا يعني أنه يتم تسجيل كل قيد في دفتر اليومية بعمودين. على سبيل المثال، إذا اشترى صاحب عمل ما قيمته 1000 دولار من المخزون نقدًا، فإن كاتب الحسابات يسجل معاملتين في إدخال دفتر اليومية. ينخفض الحساب النقدي بمقدار 1000 دولار، ويزيد حساب المخزون، وهو أحد الأصول الحالية، بمقدار 1000 دولار.
استخدام مسك الدفاتر ذات الإدخال الواحد في دفتر اليومية
نادرًا ما يتم استخدام مسك الدفاتر المفرد في المحاسبة والأعمال. إنه الشكل الأساسي للمحاسبة ويتم إعداده مثل دفتر الشيكات، حيث لا يوجد سوى حساب واحد يستخدم لكل إدخال دفتر يومية. إنه إجمالي بسيط للتدفقات النقدية الداخلة والتدفقات النقدية الخارجة.
على سبيل المثال، إذا اشترى صاحب عمل ما قيمته 1000 دولار من المخزون نقدًا، فإن نظام الإدخال الفردي يسجل انخفاضًا قدره 1000 دولار نقدًا، مع إجمالي الرصيد النهائي أدناه. من الممكن فصل الإيرادات والمصروفات إلى عمودين حتى تتمكن الشركة من تتبع إجمالي الدخل وإجمالي المصروفات، وليس فقط الرصيد الختامي الإجمالي.
دفتر اليومية في الاستثمار والتجارة
يستخدم دفتر اليومية أيضا في قطاع تمويل الاستثمار. بالنسبة للمستثمر الفردي أو المدير المحترف، فإن دفتر اليومية هو سجل شامل ومفصل للصفقات التي تحدث في حسابات المستثمر الخاصة، والتي تستخدم لأغراض الضرائب والتقييم والتدقيق.
يستخدم المتداولون دفاتر اليومية للاحتفاظ بسجل قابل للقياس الكمي لأدائهم في التداول بمرور الوقت من أجل التعلم من النجاحات والإخفاقات السابقة. على الرغم من أن الأداء السابق ليس مؤشرًا على الأداء المستقبلي، يمكن للمتداول استخدام دفتر يوميات لمعرفة توايخ عمليات التداول بأكبر قدر ممكن من الدقة، بما في ذلك العناصر العاطفية التي تفسر سبب مخالفة المتداول لاستراتيجيته المختارة.
يحتوي دفتر اليومية عادةً على سجل من الصفقات المربحة، والتداولات غير المربحة، وقوائم المراقبة، وسجلات ما قبل السوق وما بعده، وملاحظات حول سبب شراء الاستثمار أو بيعه، وما إلى ذلك.
