اختر صفحة
انضموا إلى قناتنا على التلجرام
الصفحة الرئيسية » المعجم » دخل عادي (Ordinary Income)

دخل عادي (Ordinary Income)

ما هو الدخل العادي (Ordinary Income)

الدخل العادي هو أي نوع من الدخل الذي تحصل عليه منظمة أو فرد يخضع للضريبة بالمعدلات العادية، ويشمل (على سبيل المثال لا الحصر) الأجور والرواتب والإكراميات والمكافآت والإيجارات وإيرادات الفوائد من السندات والعمولات. بالنسبة للأفراد، يتكون الدخل العادي عادة من الرواتب والأجور التي يتقاضاها قبل الضرائب، أما في بيئة الشركات، يأتي الدخل العادي من العمليات التجارية اليومية العادية، باستثناء الدخل المكتسب من بيع الأصول الرأسمالية.12

ملخص لأهم النقاط:

  • الدخل العادي هو أي نوع من الدخل يكون خاضع للضريبة بالمعدلات العادية.
  • تشمل أمثلة الدخل العادي الرواتب والإكراميات والمكافآت والعمولات والإيجارات والإتاوات والمكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل والأرباح غير المشروطة وإيرادات الفوائد.
  • بالنسبة للأفراد، يتكون الدخل العادي عادة من الرواتب والأجور التي يتقاضونها قبل الضرائب.
  • في بيئة الشركات، يأتي الدخل العادي من العمليات التجارية اليومية العادية، باستثناء الدخل الناتج عن بيع الأصول الرأسمالية.

أنواع الدخل العادي

يأتي الدخل العادي في شكلين: الدخل الشخصي والدخل التجاري (دخل الأعمال). بالنسبة للدخل الشخصي، يمكن تعريف الدخل العادي على أنه أي نوع من التدفقات النقدية الداخلة التي تخضع لضريبة الدخل على النحو المبين من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Service IRS) في الولايات المتحدة أو الهيئة المسؤولة عن الضرائب في باقي الدول.3
أما في بيئة الشركات، فيشير مصطلح الدخل العادي إلى أي نوع من الدخل الناتج عن العمليات التجارية اليومية العادية باستثناء الدخل المكتسب من بيع الأصول الرأسمالية طويلة الأجل مثل الأراضي والمعدات.456

هام: مكاسب رأس المال طويلة الأجل – الزيادة في قيمة الاستثمارات المملوكة لأكثر من عام – والأرباح المؤهلة تخضع للضريبة بشكل مختلف ولا تعتبر دخلًا عاديًا.78

أمثلة على الدخل العادي

الأفراد

بالنسبة للأفراد، يتكون الدخل العادي عادةً من الرواتب والأجور التي يكسبونها من أصحاب العمل قبل الضرائب. على سبيل المثال، إذا كان شخص ما يشغل وظيفة في قسم خدمة العملاء في سلسلة متاجر تارغت (Target) الأمريكية وكان يكسب 3000 دولار شهريًا، فيمكن حساب دخله العادي السنوي بضرب 3000 دولار في 12.9
إذا لم يكن لدى موظف خدمة العملاء هذا مصادر دخل أخرى، فإن مبلغ 36000 دولار هو المبلغ الذي سيتم فرض ضرائب عليه على الإقرار الضريبي لنهاية العام كدخل إجمالي (وفقًا لقانون الضرائب الأمريكي). بدلاً من ذلك، إذا كان نفس الشخص يمتلك أيضًا عقارًا ويكسب 1000 دولار شهريًا من دخل الإيجار، فإن دخله العادي سيرتفع إلى 48000 دولار سنويًا.10

الشركات

بالنسبة للشركات، الدخل العادي هو الربح قبل خصم الضرائب من بيع منتجاتها أو خدماتها. فإذا حققت تارغت (Target) إجمالي إيرادات قدره 78.1 مليار دولار في السنة المنتهية في 1 فبراير 2020.11
ولأن هذه المبيعات تكلف المال لتوليدها، قدرت الشركة أن تكاليف إنتاج البضائع المباعة (Cost Of Goods Sold COGS) بـ 54.9 مليار دولار. وقالت تارغت (Target) أيضًا أنها خصصت 16.2 مليار دولار لمصروفات البيع والمصروفات العامة والإدارية (SG & As) كما قدرت قيمة الاستهلاك والإهلاك، بخصم هذه التكاليف والمصروفات تم تقدير الدخل العادي لتارغت (Target) حينها بــ 4.66 مليار دولار وهذا هو مقدار الدخل الذي تم فرض الضريبة عليه.12

ملحوظة: لا يمكن تعويض الدخل العادي إلا من خلال التخفيضات الضريبية القياسية، بينما لا يمكن تعويض مكاسب رأس المال إلا بخسائر رأس المال.

بعض الاعتبارات

لتشجيع الناس على الاستثمار على المدى الطويل، تفرض الحكومة ضرائب على مكاسب رأس المال وأرباح الأسهم العادية بمعدل أقل من الدخل العادي.13 فقد تم فرض ضرائب على أرباح الأسهم كدخل عادي – تصل إلى 38.6% – حتى سن قانون التوفيق بين الإعفاء الضريبي للوظائف والنمو لعام 2003 (JGTRRA)، مما أدى إلى خفض الضريبة على معظم دخل توزيعات الأرباح، إلى جانب بعض مكاسب رأس المال، إلى 15%.14 هذه التغييرات شجعت الاستثمار وحثت الشركات على زيادة توزيعات الأرباح أو البدء في دفع الأرباح.15
في نهاية عام 2017، وقع الرئيس آنذاك دونالد ترامب على قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ليصبح قانونًا، مما أدى إلى تغيير معدل الضريبة على الأرباح المؤهلة إلى 0% أو 155 أو 20% حسب دخل الفرد الخاضع للضريبة وحالة التسجيل.16

أرباح الأسهم المؤهلة مقابل غير المؤهلة

يجب أن يدرك المستثمرون أنه ليست كل أرباح الأسهم مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية تفضيلية. تشمل أمثلة الأرباح غير المؤهلة تلك التي تدفعها صناديق الاستثمار العقاري (REITs) والشراكات الرئيسية المحدودة (MLPs)، والدخل المدفوع على خيارات أسهم الموظفين (ESOs) والأرباح المدفوعة من قبل الشركات المعفاة من الضرائب وعلى حسابات التوفير أو حسابات سوق المال.1718
شيء آخر يجب الانتباه إليه هو المتطلبات الأهلية. فعادةً ما تكون أرباح الأسهم العادية المدفوعة لمساهمي الشركات الربحية مؤهلة للضرائب بمعدل مكاسب رأس المال المخفض، ولكن يجب على المستثمرين الالتزام بالحد الأدنى من فترات الاحتفاظ للاستفادة.1920
بالنسبة للأسهم العادية، يجب الاحتفاظ بالسهم لأكثر من 60 يومًا من فترة الاحتفاظ، وهي فترة 120 يومًا التي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق. بالنسبة للأسهم الممتازة تكون فترة الاحتفاظ أطول، حيث تبدأ قبل 90 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق للشركة.21

أسئلة شائعة

ما هو الدخل العادي الخاضع للضريبة؟

سيتم فرض ضريبة على معظم الدخل الذي تجنيه وفقًا لمعدلات الضرائب الهامشية العادية. ومع ذلك، هناك استثناءات تشمل مكاسب رأس المال طويلة الأجل وأرباح الأسهم المؤهلة، والتي تخضع للضريبة بمعدلات أكثر ملاءمة. إذا لم تكن متأكدًا من كيفية فرض ضرائب على مصدر معين للدخل، فقد يكون من الحكمة الاتصال بمصلحة الضرائب أو أخصائي ضرائب.22

هل الإيجار دخل عادي؟

الضريبة على الإيجار كدخل تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه “أي دفعة تتلقاها مقابل استخدام الممتلكات أو شغلها” تخضع للضريبة عمومًا كدخل عادي. ومع ذلك، يمكنك خصم تكاليف معينة من هذا الدخل لتقليل الرقم الذي تفرضه مصلحة الضرائب عليك مثل خصم فوائد الرهن العقاري وضريبة الممتلكات وتكاليف الإصلاح والإعلان والصيانة والتنظيف ورسوم الشقة والتأمين على أصحاب المنازل.23

هل يجب علي الإبلاغ عن دخل الفوائد؟

تخضع معظم الفوائد التي تتلقاها للضريبة كدخل عادي، وبالتالي تخضع لمعدلات ضريبة الدخل العادية. في القانون الأمريكي تشمل الاستثناءات البارزة الفوائد المكتسبة من سلسلة السندات EE أو السندات الحكومية (عن حكومة الولايات المتحدة) الصادرة بعد عام 1989 والتي تُستخدم لدفع نفقات التعليم العالي المؤهلة والفائدة على أرباح التأمين المتروكة عند الإيداع لدى وزارة شؤون المحاربين القدامى الأمريكية والفائدة على بعض السندات المستخدمة لتمويل العمليات الحكومية. ومع ذلك، حتى عندما لا تكون الفائدة خاضعة للضريبة، فيجب الإبلاغ عنها.24

هوامش

  1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/what-is-taxable-and-nontaxable-income
  2. https://www.irs.gov/publications/p525
  3. https://www.irs.gov/publications/p525
  4. https://www.irs.gov/publications/p525
  5. https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
  6. https://www.irs.gov/taxtopics/tc407
  7. https://www.irs.gov/publications/p525
  8. https://www.irs.gov/taxtopics/tc409
  9. https://www.irs.gov/taxtopics/tc401
  10. https://www.irs.gov/newsroom/know-the-tax-facts-about-renting-out-residential-property
  11. https://sec.report/Document/0000027419-20-000008/#i2240ff3e90b94c9b90ef0a9188b2d860_43
  12. https://sec.report/Document/0000027419-20-000008/#i2240ff3e90b94c9b90ef0a9188b2d860_43
  13. https://www.irs.gov/publications/p550
  14. https://www.irs.gov/pub/irs-soi/02inrate.pdf
  15. https://www.congress.gov/bill/108th-congress/house-bill/2?q=%7B%22search%22%3A%5B%22cite%3APL108-27%22%5D%7D&s=1&r=1
  16. https://www.irs.gov/taxtopics/tc404
  17. https://www.irs.gov/publications/p550
  18. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1099div.pdf
  19. https://www.irs.gov/publications/p550
  20. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1099div.pdf
  21. https://www.irs.gov/publications/p550
  22. https://www.irs.gov/publications/p550
  23. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/rental-income-and-expenses-real-estate-tax-tips
  24. https://www.irs.gov/taxtopics/tc403
اشترك في نشرتنا الإخبارية
اشترك في نشرتنا الإخبارية

انضم إلى قائمتنا البريدية لتلقي آخر الأخبار والتحديثات من فريقنا.

لقد تم اشتراكك بنجاح!

Share This