دخل سلبي (Passive Income)

ما هو الدخل السلبي (Passive Income)؟

الدخل السلبي – أو الدخل غير المكتسب، كما تسميه دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) – هو الدخل الذي يتطلب الحد الأدنى من الجهد للحصول عليه. وهو عكس الدخل النشط، وهو الدخل الذي يتم الحصول عليه من وظيفة أو مشروع تجاري يتطلب مشاركة نشطة.¹
يشمل الدخل السلبي الأرباح المستمدة من تأجير العقارات، أو الشراكة المحدودة، أو أي مؤسسة أخرى لا يشارك فيها الشخص بشكل نشط. في حين أن هذه المشاريع المدرة للأموال ربما كانت تتطلب في البداية بعض الجهد، إلا أنها الآن تدفع بشكل عام تلقائيًا دون أن يبذل المتلقي أي جهد.
كما هو الحال مع الدخل النشط، عادة ما يخضع الدخل السلبي للضريبة، ولكن غالبًا ما يتم التعامل معه بشكل مختلف من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.^{2 3}

ملخص لأهم النقاط

• الدخل السلبي هو الدخل الناتج من شخص آخر غير صاحب العمل أو المقاول.
• يمكن توليده عن طريق كسب الفائدة على المدخرات، أو الحصول على استرداد نقدي أو مكافآت على بطاقة الائتمان، أو استئجار مساحة، أو شراء أسهم تدفع أرباحًا، وما إلى ذلك.
• لدى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) قواعد محددة لما تسميه المشاركة المادية، والتي تحدد ما إذا كان دافع الضرائب قد شارك بنشاط في الأعمال التجارية أو الإيجار أو أي نشاط آخر مدر للدخل.
• يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بخسارة سلبية مقابل الدخل الناتج عن الأنشطة السلبية.

مفهوم الدخل السلبي

هناك ثلاث فئات رئيسية من الدخل: الدخل النشط والدخل السلبي ودخل المحفظة. يشمل الدخل السلبي الأرباح من العقارات المؤجرة، أو الشراكة المحدودة، أو غيرها من الأعمال التي لا يشارك فيها الشخص بشكل نشط – على سبيل المثال، المستثمر الصامت. ويمكن أن تشمل أيضًا الفوائد الناتجة عن السندات أو حسابات التوفير، والأرباح المدفوعة عن طريق الاستثمار في الأسهم، وإعانات البطالة.⁴
لقد كان الدخل السلبي مصطلحًا يستخدم بشكل فضفاض نسبيًا في السنوات الأخيرة. بالعامية، تم استخدامه لتحديد الأموال التي يتم كسبها بانتظام بجهد قليل أو بدون جهد من جانب الشخص الذي يتلقى هذه الأموال.
تختلف التعريفات حسب من تسأل. تستبعد مصلحة الضرائب الأمريكية، التي يعتبر رأيها في هذه الأمور مهمًا للغاية، عددًا لا بأس به من الأشياء التي يمكن اعتبارها دخلاً سلبيًا، بما في ذلك “الفوائد والأرباح والمعاشات والإتاوات غير المستمدة في المسار العادي للتجارة أو الأعمال التجارية”، وضريبة الدخل. المبالغ المستردة والدخل الناتج عن إلغاء الديون.⁵
يتم تعريف الدخل السلبي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه إما “صافي دخل الإيجار” أو الدخل من “الأعمال التي لا يشارك فيها دافعو الضرائب بشكل مادي”، وفي بعض الحالات يمكن أن تشمل الفوائد ذاتية التحميل.⁶

معلومة هامة: يعتبر دخل المحفظة دخلا سلبيًا من قبل بعض المحللين. ومع ذلك، لا توافق مصلحة الضرائب دائمًا على أن الدخل من أرباح الأسهم والفوائد وما إلى ذلك هو دخل سلبي، لذلك من الحكمة مراجعة متخصص في الضرائب حول هذا الموضوع.^{7 8}

أنواع الدخل السلبي

يشمل الدخل السلبي الفوائد ذاتية الدفع، والعقارات المؤجرة، والشركات التي لا يشارك فيها الشخص الذي يحصل على الدخل بشكل مادي. هناك قواعد محددة لمصلحة الضرائب يجب اتباعها حتى يعتبر الدخل سلبيًا.

• الفائدة الذاتية

عندما يتم إقراض المال إلى شراكة أو شركة ما تعمل ككيان تمريري (في الأساس، عمل تجاري مصمم للحد من آثار الازدواج الضريبي) من قبل مالك ذلك الكيان، فإن دخل الفائدة على دخل القرض هذا يمكن أن يكون مؤهلًا لاعتباره دخلًا سلبيًا. تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه “قد يتم التعامل مع بعض إيرادات أو خصومات الفوائد المشحونة ذاتيًا على أنها إجمالي دخل النشاط السلبي أو خصومات النشاط السلبي إذا تم استخدام عائدات القرض في نشاط سلبي”.⁹

• إيجار العقارات

يتم تعريف العقارات المؤجرة على أنها دخل سلبي مع بعض الاستثناءات. إذا كنت متخصصًا في العقارات، فإن أي دخل إيجار تجنيه يعتبر دخلاً نشطًا. إذا كنت تؤجر ذاتيًا، أي أنك تمتلك مساحة وتؤجرها لشركة أو شراكة حيث تمارس نشاطًا تجاريًا، فإن ذلك لا يشكل دخلاً سلبيًا – ما لم يتم توقيع عقد الإيجار قبل عام 1988، وفي هذه الحالة قد تم استثنائهم من تعريف هذا الدخل على أنه سلبي.¹⁰
الدخل من تأجير الأراضي لا يعتبر دخلًا سلبيًا أيضا. ومع ذلك، يمكن لمالك الأرض الاستفادة من قواعد خسارة الدخل السلبي إذا كان العقار يخسر خسارة خلال السنة الضريبية.¹¹

معلومة سريعة: إذا كنت تمتلك أرضًا للاستثمار، فسيتم اعتبار الأرباح منها نشطة.¹²

“عدم المشاركة المادية” في الأعمال التجارية

إذا استثمرت 500,000 دولار في متجر للحلوى مع الاتفاق على أن يدفع لك المالكون نسبة مئوية من الأرباح، فسيعتبر ذلك دخلاً سلبيًا طالما أنك لا تشارك في تشغيل العمل بأي طريقة مجدية بخلاف الاستثمار. إذا ساعدت في إدارة الشركة مع المالكين، فمن الممكن أن يُنظر إلى دخلك على أنه نشط، لأنك قدمت “مشاركة مادية”.¹³
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية معايير للمشاركة المادية. فيما يلي جميع الأمثلة على المشاركة المادية:¹⁴

• إذا كنت قد خصصت أكثر من 500 ساعة لعمل أو نشاط تربح منه
• إذا كانت مشاركتك في النشاط “تمثل بشكل كبير كل” المشاركة في تلك السنة الضريبية
• إذا كنت قد شاركت لمدة تصل إلى 100 ساعة، وهذا على الأقل يعادل مشاركة أي شخص آخر مشارك في النشاط¹⁵

كيف تكسب المال من الدخل السلبي؟

يمكن أن يكون الدخل السلبي طريقة رائعة لتوليد بعض التدفق النقدي الإضافي وتكملة الأرباح المنتظمة من وظيفتك اليومية. وهناك العديد من الطرق المختلفة للحصول عليه.
من بعض أبسط الطرق وأكثرها سهولة لكسب المال من الدخل السلبي ما يلي:

1. دخل الإيجار: قم بتأجير مرآب أو غرفة أو منزل أو شقة إذا كان لديك. يمكن أن يكون هذا ترتيبًا قصير المدى أو طويل المدى.
2. نشر المعرفة: هناك احتمال أن يكون هناك أشخاص سيدفعون مقابل المعرفة والخبرة التي اكتسبتها. يمكنك التفكير في إنشاء دورة تدريبية عبر الإنترنت أو كتابة كتاب إلكتروني. هناك أموال يمكن جنيها، بشرط أن يكون لديك شيء جيد لمشاركته واستراتيجية سوق مناسبة. البديل هو بدء قناة على اليوتيوب.
3. بيع البضائع عبر الإنترنت: بفضل الأسواق عبر الإنترنت مثل إيباي (eBay)، أصبح من السهل نسبيًا بيع الأشياء للأشخاص في جميع أنحاء البلاد أو العالم. يمكن أن يكون ذلك أي شيء بدءًا من الأشياء الموجودة في العلية الخاصة بك إلى شراء العناصر عندما تكون معروضة للبيع ثم بيعها بسعر أقرب إلى قيمتها بالتجزئة.
4. بيع الصور: يوفر الإنترنت جميع أنواع الفرص لتحقيق دخل سلبي. هناك خيار آخر وهو بيع حقوق الصور التي التقطتها لأشخاص آخرين عبر منصة متخصصة مثل غيتي إيميجز (Getty Images) أو ألامي (Alamy) أو شاتر ستوك (Shutterstock).
5. الإقراض من نظير إلى نظير: من خلال الإقراض من نظير إلى نظير (P2P)، من الممكن العمل مثل مؤسسة مالية، وتقديم قروض شخصية من خلال وسيط خارجي لأفراد آخرين وتحصيل مدفوعات الفائدة.
6. الاستثمار في أسهم الدخل: تدفع العديد من الشركات الراسخة في سوق الأوراق المالية لمساهميها دفعة نقدية منتظمة تعرف باسم أرباح الأسهم. يمكنك اختيار إعادة استثمار هذه الأموال مرة أخرى في السهم أو سحبها كدخل واستخدامها كما يحلو لك.
7. الاحتفاظ بالأموال في شهادة إيداع (CD) أو حساب توفير: من الممكن فتح حساب مصرفي يدفع فائدة على الأموال المقيدة. يعتمد معدل العائد عادة على أسعار الفائدة في الاقتصاد الأوسع، والمدة المسموح للبنك بالاحتفاظ بالأموال قبل أن تتمكن من استردادها دون دفع غرامة.

المعالجة الضريبية للدخل السلبي

عادةً ما تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية ضرائب على الدخل السلبي بنفس معدل الضرائب على الرواتب التي يتم الحصول عليه من الوظيفة. ومع ذلك، قد تخضع بعض مصادر الدخل للضريبة بمعدل مختلف، ومن الممكن في بعض الأحيان استخدام الخصومات لتقليل الالتزامات.
عندما تسجل خسارة على نشاط سلبي، فإن أرباح النشاط السلبي فقط هي التي يمكن تعويض خصوماتها، بدلا من الدخل ككل. سيكون من الحكمة التأكد من تصنيف جميع أنشطتك السلبية بهذه الطريقة لتحقيق أقصى استفادة من الخصم الضريبي. يتم تخصيص هذه الاستقطاعات للسنة الضريبية التالية ويتم تطبيقها بطريقة معقولة تأخذ في الاعتبار أرباح أو خسائر العام التالي.^{16 17}
لتوفير الوقت والجهد، يمكنك تجميع نشاطين سلبيين أو أكثر في نشاط واحد أكبر، بشرط أن تشكل “وحدة اقتصادية مناسبة”، وفقًا لمصلحة الضرائب. عند القيام بذلك، بدلاً من الاضطرار إلى توفير المشاركة المادية في أنشطة متعددة، ما عليك سوى تقديمها للنشاط ككل. بالإضافة إلى ذلك، إذا قمت بتضمين أنشطة متعددة في مجموعة واحدة واضطررت إلى التخلص من أحد هذه الأنشطة، فقد تخلصت فقط من جزء من نشاط أكبر بدلاً من النشاط الأصغر بأكمله.¹⁸
المبدأ التنظيمي لجعل التجمع وحدة مناسبة بسيط نسبيا: إذا كانت الأنشطة تقع في نفس المنطقة الجغرافية؛ إذا كانت الأنشطة متشابهة من حيث نواع العمل. أو إذا كانت الأنشطة مترابطة إلى حد ما – على سبيل المثال، إذا كان لديهم نفس العملاء، أو نفس الموظفين، أو يستخدمون مجموعة واحدة من الكتب للمحاسبة.¹⁹
على سبيل المثال، إذا كنت تمتلك متجرًا للبسكويت المملح ومتجرًا للأحذية الرياضية يقعان في مراكز التسوق في كل من مونتيري، كاليفورنيا، وأماريلو، تكساس، فسيكون لديك ثلاث خيارات لتجميع الدخل السلبي:

• الدخول المجمعة في نشاط واحد (كلا النشاطين التجاريين موجودان في مراكز التسوق)
• الدخول المجمعة جغرافيًا (مونتيري وأماريلو)
• الدخول المجمعة حسب نوع النشاط التجاري (مبيعات التجزئة للمعجنات والأحذية)

أو قد تبقى غير مجمعة.

أسئلة شائعة

اذكر أمثلة على الدخل السلبي

يتكون الدخل السلبي من الأموال والخسائر الناتجة عن مؤسسة لا يشارك فيها الشخص بشكل نشط. تشمل الأمثلة تأجير العقارات (شريطة أن تكون العقارات ليست مجال عملك)، وتأجير المعدات، ومصالح الشراكة المحدودة.²⁰

هل يعتبر دخل الاستثمار دخلًا سلبيًا؟

يتم تعريف الدخل السلبي في كثير من الأحيان، بشكل فضفاض إلى حد ما، على أنه أرباح مستمدة من الأنشطة التي لا تتطلب مشاركة نشطة. ومع ذلك، فإن الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية – أرباح الاستثمار التي لا تتطلب عمومًا الكثير من المشاركة النشطة للحصول عليها – لا تصنفها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) كدخل سلبي. وبدلا من ذلك، فإنها تندرج تحت فئة دخل المحفظة.²¹

هل الدخل السلبي خاضع للضريبة؟

نعم، تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بجمع الضرائب على الدخل السلبي. في كثير من الأحيان، يتم فرض ضريبة على هذا النوع من الدخل بنفس معدل الضرائب المفروضة على الرواتب المتلقاة من الوظيفة، على الرغم من أنه من الممكن في بعض الأحيان استخدام الخصومات لتقليل الالتزام. للحصول على إرشادات حول كيفية الحد من التزاماتك الضريبية، قد يكون من الحكمة التحدث إلى متخصص في الضرائب، والذي يمكنه تقديم النصح لك حول كيفية الاستفادة من ظروفك المحددة.

كيف يمكن كسب 1000 دولار شهريًا من الدخل السلبي؟

هناك الكثير من الطرق لتوليد الدخل السلبي. تشمل الأمثلة تأجير مساحة، مثل غرفة نوم أو منزل بأكمله، والاستثمار في الأوراق المالية التي تدر أرباحًا أو فوائد، وبيع السلع والخدمات عبر الإنترنت كعمل جانبي.

خلاصة

الدخل السلبي هو في الأساس الأرباح الناتجة عن شخص آخر غير صاحب العمل أو المقاول. يمكن أن يختلف التعريف قليلاً اعتمادًا على المصدر وهو مفتوح للتأويل. وفقًا لمصلحة الضرائب، يأتي الدخل السلبي إما من تأجير العقارات أو من الأعمال التي لا تتطلب مشاركة نشطة.
في كثير من الحالات، الدخل السلبي – الذي يمكن أن يكون وسيلة رائعة لتعزيز الموارد المالية الشخصية – هو المال المكتسب من العمل المنجز مقدمًا. وبفضل الإنترنت، أصبح تحقيقه الآن أكثر سهولة من أي وقت مضى.

1. https://apps.irs.gov/app/IPAR/resources/help/unearn.html
2. https://www.irs.gov/publications/p925
3. https://www.irs.gov/pub/irs-mssp/pal.pdf
4. https://www.irs.gov/publications/p925
5. https://www.irs.gov/publications/p925
6. https://www.irs.gov/publications/p925
7. https://www.irs.gov/publications/p925
8. https://www.irs.gov/pub/irs-mssp/pal.pdf
9. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
10. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
11. https://www.irs.gov/publications/p925
12. https://www.irs.gov/publications/p925
13. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
14. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
15. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
16. https://www.irs.gov/publications/p925
17. https://www.irs.gov/taxtopics/tc425
18. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
19. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p925.pdf
20. https://www.irs.gov/pub/irs-mssp/pal.pdf
21. https://www.irs.gov/pub/irs-mssp/pal.pdf