ما هي قاعدة 183 يومًا؟
تستخدم معظم البلدان قاعدة 183 يومًا لتحديد ما إذا كان ينبغي اعتبار شخص ما مقيمًا لأغراض ضريبية. في الولايات المتحدة، تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية 183 يومًا كحد أدنى في “اختبار التواجد الكبير”، والذي يحدد ما إذا كان يجب اعتبار الأشخاص الذين ليسوا مواطنين أمريكيين أو مقيمين دائمين مقيمين لأغراض التكليف الضريبي.
ملخص لأهم النقاط
- تشير قاعدة الـ 183 يومًا إلى المعايير التي تستخدمها العديد من البلدان لتحديد ما إذا كان ينبغي فرض ضريبة على شخص ما كمقيم.
- اليوم المئة وثلاثة وثمانين يمثل غالبية العام.
- تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية معادلة أكثر تعقيدًا، بما في ذلك جزء من الأيام من العامين الماضيين وكذلك العام الحالي.
مفهوم قاعدة 183 يومًا
يمثل اليوم المئة والثالث والثمانين من العام غالبية أيام السنة، ولهذا السبب تستخدم البلدان في جميع أنحاء العالم حد 183 يومًا لتحديد ما إذا كانت ستفرض ضريبة على شخص ما كمقيم أم لا. وتشمل هذه كندا وأستراليا والمملكة المتحدة، على سبيل المثال. بشكل عام هذا يعني أنك إذا أمضيت 183 يومًا أو أكثر في البلد خلال عام معين، فأنت تعتبر مقيمًا ضريبيًا لتلك السنة.
مصلحة الضرائب وقاعدة 183 يومًا
تستخدم دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية معادلة أكثر تعقيدًا للوصول إلى 183 يومًا وتحديد ما إذا كان شخص ما يجتاز اختبار التواجد الأساسي. لاجتياز الاختبار وبالتالي الخضوع للضريبة الأمريكية، يجب على الشخص المعني:
- أن يكون موجودًا فعليًا لمدة 31 يومًا على الأقل خلال العام الحالي.
- إقامة لمدة 183 يومًا خلال فترة الثلاث سنوات التي تشمل العام الحالي والسنتين التي تسبقها مباشرة. تلك الأيام تحسب على أنها:
- كل الأيام التي كان مقدمي الطلب حاضرين فيها خلال العام الحالي
- ثلث الأيام التي كانوا حاضرين فيها خلال العام السابق
- سدس الأيام موجودة قبل عامين
شروط وأحكام مصلحة الضرائب الأخرى
تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية عمومًا أن شخصًا ما كان موجودًا في الولايات المتحدة في يوم معين إذا أمضى أي جزء من اليوم هناك. ولكن هناك بعض الاستثناءات.
تشمل الأيام التي لا تُحتسب كأيام إقامة ما يلي:
- الأيام التي تنتقل فيها للعمل في الولايات المتحدة من مكان إقامة في كندا أو المكسيك، إذا كنت تفعل ذلك بانتظام
- عدد الأيام التي تقضيها في الولايات المتحدة لمدة تقل عن 24 ساعة أثناء العبور بين بلدين آخرين
- الأيام التي تكون فيها في الولايات المتحدة بصفتك أحد أفراد طاقم سفينة أجنبية
- الأيام التي لا تتمكن فيها من مغادرة الولايات المتحدة بسبب حالة طبية تتطور أثناء وجودك هناك
المواطنون الأمريكيون والأجانب المقيمون
بالمعنى الدقيق للكلمة، لا تنطبق قاعدة 183 يومًا على مواطني الولايات المتحدة والمقيمين الدائمين. يتعين على مواطني الولايات المتحدة تقديم إقرارات ضريبية بغض النظر عن بلد إقامتهم أو مصدر دخلهم. ومع ذلك يمكنهم استبعاد جزء على الأقل من دخلهم المكتسب في الخارج (حتى 105900 دولار في عام 2019) من الضرائب بشرط أن يستوفوا اختبار الوجود المادي في الدولة الأجنبية ودفعوا الضرائب هناك. للوفاء باختبار الحضور الجسدي، يجب أن يكون الشخص موجودًا في الدولة لمدة 330 يومًا في 12 شهرًا.
معاهدات الضرائب الأمريكية والازدواج الضريبي
لدى الولايات المتحدة معاهدات ضريبية مع دول أخرى لتحديد الاختصاص القضائي لأغراض ضريبة الدخل ولتجنب الازدواج الضريبي على مواطنيها. تحتوي هذه الاتفاقيات على أحكام لتسوية دعاوى الإقامة المتضاربة.
