عقد معاش معمر مؤهل (Qualified Longevity Annuity Contract QLAC)

ما هو عقد المعاش المعمر المؤهل (Qualified Longevity Annuity Contract QLAC)؟

عقد معاش معمر مؤهل (Qualified Longevity Annuity Contract QLAC) هو معاش مؤجل ممول باستثمار من خطة تقاعد مؤهلة أو حساب تقاعد فردي (IRA). يسمح عقد معاش معمر مؤهل (QLAC) بتحويل الأموال الموجودة في خطة تقاعد مؤهلة – مثل 401 كيه (401k) أو 403 بي (403b) أو حسابات التقاعد الفردي (IRA) – إلى معاش.
تتوفر بطاقات عقد معاش معمر مؤهل (Qualified Longevity Annuity Contract QLAC) للشراء من خلال العديد من شركات التأمين.
يوفر عقد المعاش المعمر المؤهل (Qualified Longevity Annuity Contract QLAC) دفعات شهرية مضمونة تبدأ بعد تاريخ بدء المعاش التقاعدي المحدد. وطالما يتوافق عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) مع متطلبات مصلحة الضرائب الداخلية (IRS)، فهو معفى من قواعد التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) حتى يبلغ مالكه سن 85 عامًا.¹

ملخص لأهم النقاط

• عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) هي استراتيجية تقاعد يتم فيها تأجيل جزء من التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs).
• يسمح قانون SECURE 2.0 لعام 2022 للأفراد بنقل 200.000 دولار من خطة تقاعد مؤهلة أو IRA إلى عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC).
• يسمح عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) بتأجيل الضرائب المطلوبة عادةً من قبل قواعد التوزيع الأدنى المطلوب (RMD).
• تتوفر بطاقات عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) للشراء من خلال العديد من شركات التأمين.

مفهوم عقد المعاش المعمر المؤهل

إن عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) هي أداة استثمارية تسمح بتحويل الأموال الموجودة في خطة تقاعد مؤهلة – مثل 401 كيه (401k) أو 403 بي (403b) أو حسابات التقاعد الفردي (IRA) – إلى معاش تقاعدي.
المعاش التقاعدي هو عقد يتم شراؤه من شركة تأمين حيث يدفع المشتري مبلغًا مقطوعًا أو سلسلة من الأقساط. تدفع شركة التأمين للمستفيد من المعاش التقاعدي بدءًا من تاريخ بداية محدد مسبقًا. يعتمد عدد السنوات التي يتلقى فيها المالك المدفوعات على نوع المعاش التقاعدي الذي تم شراؤه.
يسمح قانون سيكيور 2.0 (SECURE 2.0) لعام 2022 للأفراد بنقل 200 ألف دولار إلى عقود معاشات طول العمر مؤهلة. ويعدل القانون الحد الأقصى البالغ 200 ألف دولار سنويًا للتضخم، كما أزال التشريع القاعدة التي تحدد سقف أقساط عقد معاش معمر مؤهل (QLAC) بنسبة 25% من إجمالي أصول خطة المشارك.²
يوفر عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) دخلًا مدى الحياة بمجرد الوصول إلى تاريخ بدء المعاش التقاعدي المحدد مسبقًا. وكلما طالت حياة الفرد، كلما طالت مدة سداد عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC). يساعد استخدام أموال حساب التقاعد الفردي (IRA) لشراء عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) في تجنب انتهاك قواعد إدارة الإيرادات الداخلية (IRS) الخاصة بتوزيع الحد الأدنى للسحب سنويًا من أرصدة حسابات التقاعد الخاصة بالفرد بدءًا من سن 73 عامًا وزيادة إلى سن 75 عامًا في عام 2033.³
يسمح عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) بتأخير التوزيعات حتى تاريخ صرف محدد مسبقًا ولكن ليس بعد عيد ميلاد الشخص الخامس والثمانين. كما يسمح عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) للزوج أو الطرف الآخر بأن يكون مستفيدًا مشتركًا حيث يتم تغطية كل من الأفراد المذكورين بنفس الشروط بغض النظر عن مدة حياتهم.

معلومة عابرة: الحد الأقصى للعمر الذي يجوز فيه تأجيل أموال عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) هو 85.

عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) والضرائب

تتمتع خطط عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) بفائدة إضافية تتمثل في تقليل الحد الأدنى المطلوب للتوزيع، وهو ما تتطلبه خطط التقاعد الفردية وخطط التقاعد المؤهلة. يمكن أن يساعد الحد من الحد الأدنى المطلوب للتوزيع في إبقاء المتقاعد في شريحة ضريبية أقل، مع الاستفادة من المزايا الضريبية وقسط التأمين الطبي المخفض.
بمجرد بدء تحصيل دخل عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC)، ستزداد مسؤولية الفرد الضريبية. يعتمد التوزيع السنوي على قيمة الحساب في نهاية العام السابق. لا يمكن تحقيق الفائدة الموعودة من عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) إلا إذا تم اتباع القواعد التي وضعتها مصلحة الضرائب الداخلية.⁴

خيارات عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC)

أحد الخيارات للاستفادة من عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) هو تقسيمه إلى سلاسل وشراء عقد معاش معمر مؤهل (QLAC) واحد كل عام لعدة سنوات. هذه الاستراتيجية تشبه متوسط التكلفة بالدولار، والتي تأخذ في الاعتبار أن تكاليف المعاشات التقاعدية يمكن أن تتقلب جنبًا إلى جنب مع أسعار الفائدة. بعبارة أخرى، يمكن شراء عقد معاش معمر مؤهل (QLAC) كل عام، مما يؤدي إلى خفض متوسط تكلفة العقود.
يمكن هيكلة جميع عقود المعاشات السنوية المتدرجة بحيث تبدأ في الدفع في نفس العام. كما يمكن أن يكون لكل عقد دفعات متدرجة بحيث يتم الدفع في سنوات مختلفة بناءً على عمر المالك ومتى يكون الدخل مطلوبًا. يمكن أن يبدأ الدفع في سن 78 عامًا، ويمكن أن يبدأ الدفع في سن 79 عامًا، ثم في سن 79 عامًا، ثم يستمر. ومع ذلك، يلزم توزيع الحد الأدنى المطلوب في سن 85 عامًا.
يمكن لمشتري عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) إضافة تعديل لتكلفة المعيشة إلى عقدهم، والذي يربط المعاش التقاعدي بالتضخم. ويعتمد اتخاذ القرار بشأن هذا على متوسط العمر المتوقع، حيث سيؤدي تعديل تكلفة المعيشة إلى تقليل الدفعة الأولية لعقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC).

معلومة هامة: أكبر مخاطر شراء عقد معاش معمر مؤهل (QLAC) للفرد هو القوة المالية للشركة المصدرة.

مثال على عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC)

تبلغ شاهانا من العمر 67 عامًا ومن المقرر أن تتقاعد في غضون ثلاث سنوات. وهي ترغب في توفير الالتزامات الضريبية من الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات. واستنادًا إلى أرصدة حساب التقاعد الحالي، فإن الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات لشاهانا في العام الأول يقدر بنحو 84.000 دولار عندما تبلغ 73 عامًا.
ولديها استثمارات في أصول أخرى، مثل الأسهم والسندات والعقارات، والتي من المفترض أن توفر لها مصدر دخل أثناء التقاعد. كما تخطط للعمل كمستشارة بدوام جزئي لمواكبة آخر التطورات في مجالها.
تستثمر شاهانا 100.000 دولار في حساب عقد معاش معمر مؤهل (QLAC) المميز من مدخراتها في حساب التقاعد الفردي لسحبها عندما تبلغ 85 عامًا. سيؤدي هذا إلى تأخير موعد سحب الحد الأدنى المطلوب من الإيداعات لمبلغ 100.000 دولار الذي استخدمته لشراء عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC). عندما تبلغ شاهانا 85 عامًا، ستحصل على دخل مضمون من عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) لبقية حياتها.
يتم استبعاد الأموال المخصصة في عقد عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) من أصول حساب التقاعد الفردي الخاص بها عند تحديد الحد الأدنى المطلوب للتوزيع السنوي حتى تبلغ 85 عامًا، مما يؤدي إلى انخفاض ضرائب الدخل الحالية. ومع ذلك، ستدفع في النهاية ضرائب الدخل على مبالغ التوزيع من عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) ومن المرجح أن تحصل على شريحة ضريبية أقل عند بلوغها 85 عامًا.

أسئلة شائعة

ما الذي يحد من شراء عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC)؟

إن شهادات عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) غير مرنة وقد لا تكون مناسبة لجميع الأفراد. بمجرد شراء شهادة عقد عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC)، تفقد الوصول إلى الأموال حتى تبدأ المعاشات التقاعدية.

متى يجب عليّ دفع الضرائب على عقد معاش معمر مؤهل (QLAC)؟

عندما يبدأ معاش عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) الخاص بك، وهو دخلك، في التاريخ المحدد للتقاعد، سيتم فرض ضرائب على مدفوعات الدخل بمعدلات ضريبة الدخل العادية.

ما هي تكلفة عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC)؟

تتطلب عقود المعاشات المعمرة المؤهلة (QLAC) فقط الاستثمار من حسابك التقاعدي الفردي أو حساب التقاعد المؤهل، والذي يتم دفعه في مبلغ مقطوع لشركة تأمين أو مقدم خدمة. ولا توجد رسوم مرتبطة بالشراء.

الخلاصة

عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) هو معاش مؤجل يتم تمويله من حساب تقاعد مؤهل، مثل حساب إيرا (IRA). يمكنك شراء عقد معاش معمر مؤهل (QLAC) من مزود تأمين وتحديد تاريخ محدد لبدء مدفوعاتك. تنص قواعد مصلحة الضرائب الداخلية على أن التوزيعات الدنيا المطلوبة تبدأ في سن 85 عامًا من عقد معاش معمر مؤهل (QLAC). يؤدي تحويل الأموال إلى عقد المعاش المعمر المؤهل (QLAC) إلى تقليل الحد الأدنى المطلوب للتوزيع السنوي للمتقاعد المحسوب على حسابات التقاعد الأخرى.

1. GovInfo. “Longevity Annuity Contracts.”
2. U.S. Senate Committee on Finance. “SECURE 2.0 Act of 2022 Summary,” Pages 7–8.
3. U.S. Senate Committee on Finance. “SECURE 2.0 Act of 2022 Summary,” Page 2.
4. GovInfo. “Longevity Annuity Contracts.”