ما هي ضريبة الأطفال؟
ضريبة الأطفال هو مصطلح يشير إلى قانون ضرائب خاص تم إنشاؤه في 1986 ويتعامل مع ضريبة الاستثمار والدخل غير المكتسب للأفراد الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا والطلاب تحت 23 عاماً.
ملخص لأهم النقاط
- تمنع ضريبة الأطفال الآباء من تجنب الضرائب عن طريق تحويل هدايا كبيرة من أملاكهم إلى أطفالهم.
- يخضع كل الدخل غير المكتسب الذي يتجاوز الحد الأدنى للضريبة لمعدل ضريبة الدخل الهامشي للوالد وليس معدل ضريبة الطفل الأقل.
- ينطبق هذا على جميع الأطفال الذين تبلغ أعمارهم 18 عامًا أو أقل – أو الطلاب المتفرغين المعالين بين سن 19 و24 عامًا.
- تنطبق هذه الضريبة على معظم الدخل غير المكتسب الذي يتقاضاه الطفل ولا تنطبق على أي راتب أو أجر.
- في عام 2022، أصبح الدخل غير المكتسب الذي يقل عن 1150 دولارًا مؤهلًا للخصم القياسي بموجب قانون ضريبة الأطفال.
آلية عمل ضريبة الأطفال
ضريبة الأطفال هي ضريبة تُفرض على الأفراد دون سن معينة (أقل من 19 عامًا، والطلاب بدوام كامل الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و23 عامًا)، والذين يكون استثمارهم ودخلهم غير المكتسب أعلى من الحد المقرر سنويًا.1
تم تصميم هذه القاعدة لمنع الآباء من استغلال ثغرة ضريبية حيث يتم منح أطفالهم هدايا كبيرة من الأسهم. في هذه الحالة، سيدرك الطفل بعد ذلك أي مكاسب من الاستثمارات وسيخضع للضريبة بمعدل أقل بكثير مقارنة بالمعدل الذي يواجهه الأوصياء على مكاسبهم المحققة من الأسهم.
بموجب قانون ضرائب الأطفال، يتم فرض ضريبة على جميع الدخل غير المكتسب الذي يتجاوز الحد الأدنى وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الهامشي للوالد بدلاً من معدل ضريبة الطفل. في عام 2020، الدخل غير المكتسب الذي يقل عن 1100 دولار مؤهل للخصم القياسي، يتم فرض ضريبة على مبلغ 1100 دولار التالي وفقًا لمعدل ضريبة الطفل، والذي يعد منخفضًا جدًا – أحيانًا صفر بالمائة – وبعد ذلك يتم فرض ضريبة على أي شيء يزيد عن 2200 دولار وفقًا لمعدل ضريبة الوصي، والذي يمكن أن تصل إلى 37%.
على من وماذا تنطبق ضريبة الأطفال
اعتبارًا من عام 2020، تسري ضريبة الأطفال على جميع الأطفال الذين يبلغون من العمر 19 عامًا أو أقل، وعلى الطلاب بدوام كامل الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و23 عامًا. تشمل ضريبة الأطفال الدخل غير المكتسب الذي يتقاضاه الطفل: الهدايا، والميراث، والنقد، والأسهم، السندات وصناديق الاستثمار المشتركة والعقارات. أي راتب أو أجر يتقاضاه الطفل لا يخضع للضريبة.
ملاحظة: الأطفال الذين يبلغون من العمر 20 عامًا – أو 24 في حالة الطلاب المعالين بدوام كامل – بحلول نهاية السنة الضريبية، لا يخضعون لضريبة الأطفال.
تاريخ قانون الضرائب
كان قانون الضرائب في الأصل يغطي فقط الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا. لا يمكن للأطفال الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا العمل بشكل قانوني، مما يعني أن أي دخل يحصل عليه الطفل عادة ما يأتي من أرباح الأسهم أو الفوائد من السندات. ومع ذلك، أدركت سلطات الضرائب أن بعض الأوصياء سيستغلون الوضع، ثم يقدمون هدايا لأطفالهم الأكبر سنًا، الذين تتراوح أعمارهم بين 16 و18 عامًا.2
ضريبة الأطفال هي ضريبة تُفرض على الأفراد الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا والذين يكون استثمارهم ودخلهم غير المكتسب أعلى من الحد المحدد سنويًا. تفرض دائرة الإيرادات الداخلية ضرائب على أي دخل يتجاوز الحد المعين مسبقًا بمعدل ضريبة الأصل. قام قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 بتغيير ضريبة الأطفال مؤقتًا لاستخدام معدلات الضرائب التي تنطبق على العقارات والصناديق الائتمانية بدلاً من معدل ضريبة والد الطفل.3
ومع ذلك، فإن قانون المخصصات الموحدة الإضافية لعام 2020 أعاد ضريبة الأطفال بأثر رجعي إلى معدل الضريبة للوالد. بالنسبة لعائدات 2018 و2019، يمكن لدافعي الضرائب اختيار استخدام معدلات الضرائب العقارية أو معدل أخذ الوالد لحساب ضريبة الأطفال. لعام 2020 وما بعده، يتم تطبيق معدل ضريبة الوالد.4
تمت الترجمة عن موقع انفستوبيديا
