صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (Qualified Terminable Interest Property “QTIP” Trust)

ما هي صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (Qualified Terminable Interest Property “QTIP” Trust)؟

إن صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP) عبارة عن وثيقة قانونية تحمي أصول الفرد نيابة عن الزوج/الزوجة المتبقي مع الحفاظ على السيطرة على كيفية توزيع الأصول بمجرد وفاة الزوج/الزوجة.
يتم دفع الدخل الناتج عن صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP)، وفي بعض الأحيان رأس المال، إلى الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة لضمان توفير الدعم مدى الحياة.

ملخص لأهم النقاط

• بموجب صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP)، يتم دفع الدخل للزوج أو الزوجة الباقين على قيد الحياة حتى وفاته. عند هذه النقطة، يتم دفع رصيد الأموال للمستفيدين الذين حددهم المانح الأصلي.
• تُعد صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP) أداة مفيدة في تخطيط التركة وتكون مفيدة بشكل خاص عندما يكون لدى مانح الصندوق أطفال على قيد الحياة من زيجات متعددة.
• تتمتع أيضًا صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP) بمزايا ضريبية للزوج المتبقي. لا يتم فرض ضرائب التركة إلا بعد وفاة الزوج/الزوجة المتبقي.

آلية عمل صناديق الاستثمار المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP)

صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) هو نوع من أنواع الصناديق الاتئمانية غير القابلة للإلغاء والتي يستخدمها عادة الأفراد الذين لديهم أطفال من أكثر من زواج. يتلقى الزوج/الزوجة المتبقي دخلًا مدى الحياة من الصندوق الاتئماني، ولكن المانح يوجه كيفية توزيع بقية الصندوق الاستئماني بعد وفاة الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة.¹
على الرغم من أنه يتم استخدامه في أغلب الأحيان من قبل الأفراد الذين لديهم أطفال من أكثر من زواج واحد، إلا أنه يمكن استخدام صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) لصالح أي فرد من أفراد العائلة أو صديق أو قضية.
لا يتولى الزوج/الزوجة المتبقي مطلقًا سلطة تعيين على الشخص الرئيسي.² وهذا يمنع انتقال الأصول إلى زوج جديد في حالة زواج المستفيد مرة أخرى.

المزايا الضريبية لصندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP)

يتمتع صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) بمزايا ضريبية معينة للزوج الباقي على قيد الحياة.
إن الدخل المدفوع للزوج الحي من صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) مؤهل للخصم الزوجي.³ وهذا يعني أن الأصول في الصندوق لا تخضع للضريبة بعد وفاة الزوج/الزوجة الأول. وبدلًا من ذلك تصبح الممتلكات خاضعة للضريبة بعد وفاة الزوج/الزوجة الثاني مع انتقال هذه المسؤولية إلى المستفيدين المذكورين.

تعيينات أمناء صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP)

يجب تعيين أمين واحد على الأقل لإدارة الصندوق، على الرغم من أنه قد يكون هناك العديد من الأمناء المعينين. سيكون الأمين أو الأمناء مسؤولين عن التحكم في الصندوق ولديهم سلطة على إدارة الأصول.
ومن بين الأمناء المحتملين الزوج/الزوجة الباقية على قيد الحياة أو مؤسسة مالية أو محامٍ أو أحد أفراد العائلة أو أحد الأصدقاء.

الصندوق الزوجي وصناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP)

يتلقى الزوج/الزوجة المتبقي المذكور في صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) عادًة مدفوعات من الصندوق بناءً على الدخل الذي يولد من الصندوق، على غرار أرباح الأسهم. يمكن أيضًا دفع المدفوعات من رأس المال إذا سمح المانح بذلك عند إنشاء الصندوق.
سيتم دفع المدفوعات للزوج مدى الحياة. عند وفاة الشخص تتوقف المدفوعات لأنها غير قابلة للتحويل. تصبح الأصول الموجودة في الصندوق ملكية للمستفيدين المدرجين.

يمكن أن يساعدك صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) أو صندوق الزواج في تحقيق أهداف مماثلة في التخطيط العقاري. تكمن الاختلافات الرئيسية في كيفية التحكم في الأصول الموجودة في الصندوق.
تمنح صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP) للمانح السيطرة على كيفية توزيع الأصول داخل الصندوق بعد وفاة الزوج/الزوجة المتبقي.
يسمح الصندوق الزوجي للزوج الباقي على قيد الحياة بتحديد كيفية توزيع الأصول.
على عكس صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) لا يتطلب الصندوق الزوجي توزيع الأموال على الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة. يتحكم الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة في الصندوق ويتخذ القرارات.

معلومة عابرة: بما أن الزوج/الزوجة الذي يبقى على قيد الحياة ليس المالك الحقيقي للممتلكات فلا يمكن وضع حق امتياز على الممتلكات داخل الائتمان أو الائتمان نفسه.

فوائد صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP)

على الرغم من أن صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP) تشبه الصناديق الزوجية إلا أن لها فوائد في مواقف معينة.

• أنت تتحكم في المكان الذي تنتهي إليه الأصول: أنت تتحكم في من تنتقل إليه أصولك بعد وفاتك أنت وزوجك. وهذا يعني أنه بغض النظر عما يفعله زوجك بعد وفاتك فإن أي أصول متبقية في الصندوق تنتقل إلى المستفيدين الثانويين الذين تسميهم. وقد يكون هؤلاء أطفالك أو أحفادك أو أطفالك من زواج سابق.
• تحمي صناديق الإيداع المؤقتة جميع الأصول والدخل: قد لا يتمكن الزوج/الزوجة الناجي في النهاية من اتخاذ قرارات مالية سليمة. إن تحديد توزيع الصندوق مسبقًا يحمي جميع المستفيدين من إساءة استخدام الأصول.

أسئلة شائعة

كيف يعمل صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) ؟

صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) يؤسسه أحد زوجين ويدفع الدخل الناتج عن الأصول إلى الزوج/الزوجة الباقية على قيد الحياة. وعندما يموت هذا الزوج/الزوجة تنتقل الأصول الموجودة في الصندوق إلى المستفيدين الذين يختارهم صاحب الصندوق.

ما هو الفرق بين صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) والصندوق الزوجي؟

إن الصندوقان متشابهين إلا أن صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) لا يخضع لسيطرة الزوج/الزوجة الباقي على قيد الحياة. يتلقى الزوج/الزوجة الناجي الدخل الناتج عن الصندوق. وفي النهاية سيتم توزيع الأصول كما حددها المانح/صاحب الصندوق.

ما هي متطلبات صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP) ؟

من شروط صندوق الأملاك المؤهل القابل للإلغاء (QTIP)، دفع كل دخله إلى المستفيد من الزوج/الزوجة. ولا يجوز أن يكون هناك مستفيدون آخرون حتى وفاة ذلك الزوج/الزوجة.⁴

الخلاصة

تم تصميم صناديق الأملاك المؤهلة القابلة للإلغاء (QTIP) لضمان رعاية الأرمل/الأرملة مدى الحياة بينما تظل أصول الصندوق سليمة للمستفيدين الآخرين المعينين.
لا تناسب خطط التدبير المالي الجميع أو كل المواقف. وإذا لم تكن مهتمًا بكيفية توزيع تركتك بعد وفاة زوجك، فلن تحتاج إلى خطة التدبير المالي. ولكن إذا كنت تريد تحديد كيفية توزيع أصولك بعد وفاة زوجك/زوجتك، فإن خطة التدبير المالي ستضمن اتباع رغباتك.

1. Cornell Law School, Legal Information Institute. “Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust.“
2. Gunderson Law Group. “An Essential Guide To QTIP Trusts In Estate Planning.“
3. Cornell Law School, Legal Information Institute. “Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust.“
4. Gunderson Law Group. “An Essential Guide To QTIP Trusts In Estate Planning.“