شركة ذات مسؤولية محدودة (Limited Liability Company LLC)

ما هي الشركة ذات المسؤولية المحدودة (Limited Liability Company LLC)؟

الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي هيكل تجاري في الولايات المتحدة يحمي أصول أصحابها من الدعاوى القضائية والدائنين المعنيين بديون الشركة التجارية.
الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي كيانات هجينة تجمع بين خصائص الشركة وخصائص الشراكة أو الملكية الفردية.
في حين أن ميزة المسؤولية المحدودة تشبه تلك الموجودة في الشركة، فإن توفر الضرائب المباشرة لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة هي ميزة للشراكة وليس لشركة ذات مسؤولية محدودة.

ملخص لأهم النقاط

• الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي هيكل مؤسسي يحمي أصحابها من الملاحقة الشخصية لسداد ديون الشركة أو التزاماتها.
• تختلف قواعد تنظيم الشركات ذات المسؤولية المحدودة من ولاية إلى أخرى.
• يمكن لأي كيان أو فرد أن يكون عضوًا في شركة ذات مسؤولية محدودة مع الاستثناءات البارزة للبنوك وشركات التأمين.
• لا تدفع الشركات ذات المسؤولية المحدودة ضرائب على أرباحها بشكل مباشر.
• يتم تمرير أرباحها وخسائرها إلى الأعضاء، الذين يقومون بالإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية الفردية الخاصة بهم.

مفهوم الشركة ذات المسؤولية المحدودة

يُسمح بشركات المسؤولية المحدودة بموجب قوانين الولاية، وتختلف اللوائح التي تحكمها من ولاية إلى أخرى. بشكل عام، يُطلق على مالكي شركات المسؤولية المحدودة اسم الأعضاء.
لا تفرض العديد من الدول قيودًا على الملكية، مما يعني أنه يمكن لأي شخص أن يكون عضوًا. ويشمل ذلك الأفراد والشركات والأجانب والكيانات الأجنبية وحتى شركات ذات مسؤولية محدودة أخرى. ويُحظر على بعض الكيانات، مثل البنوك وشركات التأمين، تكوين شركات ذات مسؤولية محدودة.¹
الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي ترتيب تجاري رسمي يتطلب تقديم وثائق تنظيمية إلى الدولة. تعد الشركة ذات المسؤولية المحدودة أسهل في التأسيس من الشركات، كما أنها توفر مرونة وحماية أكبر لمستثمريها.
قد تختار الشركات ذات المسؤولية المحدودة عدم دفع الضرائب الفيدرالية بشكل مباشر. وبدلًا من ذلك، يمكن الإبلاغ عن أرباحها وخسائرها في الإقرارات الضريبية الشخصية لأصحابها. أو قد تختار الشركة ذات المسؤولية المحدودة تصنيفها كشركة لأغراض ضريبية.²
إذا تم اكتشاف الاحتيال أو إذا فشلت شركة ذات مسؤولية محدودة في تلبية المتطلبات القانونية ومتطلبات الإبلاغ، فقد يتمكن الدائنون من ملاحقة الأعضاء.³
لا ينبغي الخلط بين شركات ذات المسؤولية المحدودة وشركة ذات مسؤولية غير محدودة (ULC)، وهو هيكل مؤسسي مسموح به في بعض البلدان وفي بعض المقاطعات الكندية.

معلومة هامة: تعتبر الأجور المدفوعة لأعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة بمثابة نفقات تشغيلية ويتم خصمها من إيرادات الشركة.

تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة

1.  على الرغم من أن متطلبات شركات المسؤولية المحدودة تختلف من ولاية إلى أخرى، إلا أن هناك بعض القواسم المشتركة بشكل عام. أول شيء يجب على المالكين أو الأعضاء فعله هو اختيار اسم.
2.  بعد ذلك، يمكن استكمال بنود التنظيم وتقديمها إلى الولاية لتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة. يمكن أن توفر هذه الوثيقة معلومات أساسية عن شركة ذات مسؤولية محدودة، وأسماء وعناوين أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة، واسم الوكيل المسجل لشركة ذات مسؤولية محدودة، وبيان الغرض من العمل.
   يتم تقديم وثائق التنظيم إلى الولاية التي تم فيها تأسيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة، بالإضافة إلى رسوم تُدفع مباشرة إلى الولاية. كما يجب تقديم المستندات والرسوم الإضافية على المستوى الفيدرالي للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN).⁴
3.  تحدد اتفاقية تشغيل شركة ذات مسؤولية محدودة الأدوار والواجبات المتعلقة باتخاذ القرارات التشغيلية والمالية للأعضاء. كما تحدد كيفية توزيع الأرباح.
   إن العقد بين جميع أعضاء الشركة ذات المسؤولية المحدودة ويوفر جميع التفاصيل حول هيكل الشركة ذات المسؤولية المحدودة والوظائف التجارية الهامة.
   في العادة، تبقى هذه الوثيقة الداخلية مع الشركة ذات المسؤولية المحدودة ولا يتم توزيعها خارجيًا.

معلومة عابرة: الوكيل المسجل هو شركة تستأجرها شركة ذات مسؤولية محدودة لإدارة المراسلات القانونية والحكومية المختلفة المرسلة إلى الشركة حتى تتمكن من التأكد من الامتثال للوائح الدولة.

فوائد الشركة ذات المسؤولية المحدودة

• توفر الشركة ذات المسؤولية المحدودة لأعضائها مسؤولية شخصية محدودة فيما يتعلق بديون الشركة التجارية.
• من السهل جدًا تنظيمها وتشغيلها.
• إنها توفر المرونة للاختيار بين الضرائب المباشرة أو الضرائب المفروضة على الشركات (كشركة أ أو شركة ب).
• إن نظام الضرائب المباشر يمنع الازدواج الضريبي – أي دفع الضرائب مرتين، مرة على أرباح الشركات ذات المسؤولية المحدودة ثم مرة أخرى على الأرباح التي يتلقاها الأعضاء الأفراد.
• يمكن خصم العديد من نفقات الأعمال كخصومات تجارية، وبالتالي خفض الدخل الخاضع للضريبة؛ يتم أخذ هذه الخصومات في الإقرار الضريبي لشركة ذات مسؤولية محدودة أو الإقرار الضريبي الشخصي (اعتمادًا على طريقة الضرائب المختارة، سواء كانت مؤسسية أو ضريبية مباشرة).
• يمكن إدارة شركة ذات مسؤولية محدودة بواسطة أعضائها أو يمكن للأعضاء تعيين مدير للتعامل مع الشؤون اليومية. قد يختار بعض الأعضاء المشاركة بشكل أكبر أو أقل من غيرهم.
• إن تسمية شركة ذات مسؤولية محدودة يمكن أن تعطي مصداقية أكبر لشركة ملكية فردية أو شراكة.
• يتطلب الأمر حفظ سجلات أقل مقارنة بالشركات، مما يعني أنه يمكن الحفاظ على تركيز أكبر على أهداف العمل.

عيوب شركة ذات مسؤولية محدودة

• وفقًا لقانون الولاية، قد يتعين حل شركة ذات مسؤولية محدودة عند وفاة أحد أعضائها أو إفلاسه. ويمكن للشركة أن تستمر إلى الأبد.
• إذا اختارت شركة ذات مسؤولية محدودة نظام الضرائب المباشرة، فيجب على الأعضاء دفع ضرائب العمل الحر بالإضافة إلى ضرائب الدخل الشخصي.
• إذا لم يتم تصميم اتفاقية التشغيل وتنفيذها وفهمها بشكل صحيح من قبل الجميع، فهناك خطر عدم فهم الأدوار والمسؤوليات بوضوح.
• يمكن أن تكون هناك عقوبات، كما هو منصوص عليه في اتفاقية التشغيل، في حالة عدم القيام بالمساهمات الرأسمالية.

نصيحة: قد لا تكون شركة ذات مسؤولية محدودة خيارًا مناسبًا إذا كان الهدف النهائي للمؤسس هو إطلاق شركة يتم تداول أسهمها علنًا.

الشركة ذات المسؤولية المحدودة مقابل الشراكة

الفرق الأساسي بين الشراكة والشركة ذات المسؤولية المحدودة هو أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة تفصل الأصول التجارية للشركة عن الأصول الشخصية للمالكين، مما يعزل المالكين عن ديون الشركة ذات المسؤولية المحدودة والتزاماتها.
يُسمح لكل من شركات المسؤولية المحدودة والشراكات بنقل أرباحها، بالإضافة إلى مسؤولية دفع الضرائب عليها، إلى أصحابها.⁵ يمكن استخدام خسائرهم لتعويض الدخل الآخر ولكن فقط في حدود المبلغ الذي استثمره العضو.
إذا تم تنظيم شركة ذات مسؤولية محدودة كشراكة، فيجب عليها تقديم النموذج 1065. (إذا اختار الأعضاء أن يتم التعامل معهم كشركة، فيجب تقديم النموذج 1120).⁶
في حالة الشركات ذات المسؤولية المحدودة، يمكن استخدام اتفاقية استمرارية العمل لضمان نقل المصالح بسلاسة عند رحيل أحد المالكين أو وفاته. وفي حالة عدم وجود مثل هذه الاتفاقية، يتعين على الشركاء المتبقين حل الشركة ذات المسؤولية المحدودة وإنشاء شركة جديدة.

أسئلة شائعة

ما هي الشركة ذات المسؤولية المحدودة؟

شركة ذات مسؤولية محدودة، يشار إليها عادةً باسم (LLC)، هي نوع من الهياكل التجارية المستخدمة عادةً في الولايات المتحدة. يمكن اعتبار شركات المسؤولية المحدودة هيكلًا هجينًا يجمع بين ميزات كل من الشركة والشراكة. مثل الشركة، توفر شركات المسؤولية المحدودة لأصحابها مسؤولية محدودة في حالة فشل العمل. ولكن مثل الشراكة، تنقل شركات المسؤولية المحدودة أرباحها إلى الأعضاء بحيث يتم فرض ضرائب عليها كجزء من الدخل الشخصي لكل عضو.⁷

ما هي استخدامات شركات ذات المسؤولية المحدودة؟

تتمتع الشركة ذات المسؤولية المحدودة بميزتين رئيسيتين:

• يمنع هذا النظام أصحاب الشركة من تحمل المسؤولية الشخصية عن ديون الشركة. وفي حالة إفلاس الشركة أو رفع دعوى قضائية ضدها، لا يمكن ملاحقة الأصول الشخصية لأصحابها المستثمرين.
• يسمح هذا النظام بنقل كافة الأرباح مباشرة إلى هؤلاء المالكين ليتم فرض الضريبة عليهم كدخل شخصي.⁸ وهذا يمنع فرض ضريبة مزدوجة على كل من الشركة وأصحابها الأفراد.

اذكر بعض الأمثلة على شركات ذات المسؤولية المحدودة؟

الشركات ذات المسؤولية المحدودة أكثر شيوعًا مما يدركه الكثيرون. شركة ألفابت (Alphabet)، الشركة الأم لشركة غوغل (Google) هي شركة ذات مسؤولية محدودة، وكذلك شركة بيبسيكو (PepsiCo Inc)، وشركة إكسون موبايل كروب (Exxon Mobil Corp)، وشركة جونسون آند جونسون (Johnson & Johnson).⁹
يمكن أن تشمل شركات ذات المسؤولية المحدودة شركات ذات مسؤولية محدودة مملوكة فرديًا وشركات ذات مسؤولية محدودة عائلية وشركات ذات مسؤولية محدودة يديرها الأعضاء.
يتم تسجيل العديد من مجموعات الأطباء كشركات ذات مسؤولية محدودة. وهذا يساعد في حماية الأطباء الأفراد من المسؤولية الشخصية عن تعويضات الإهمال الطبي.

هل تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة لضرائب مختلفة عن الشركات؟

نعم. في حالة الشركات، يتم فرض الضرائب على الأرباح أولًا على مستوى الشركة ثم يتم فرض الضرائب عليها مرة أخرى بمجرد توزيع تلك الأرباح على المساهمين الأفراد.
إن هذه الضريبة المزدوجة محل استنكار من قبل العديد من الشركات والمستثمرين.
من ناحية أخرى، تسمح الشركات ذات المسؤولية المحدودة بنقل الأرباح مباشرة إلى المستثمرين بحيث يتم فرض الضريبة عليها مرة واحدة فقط، كجزء من الدخل الشخصي للمستثمرين.

الخلاصة

تعتبر شركات المسؤولية المحدودة هياكل قانونية مهمة لتكوين الأعمال التجارية. تعني المسؤولية المحدودة أن أصول وديون الشركة تظل منفصلة عن الأصول والديون الشخصية لأصحاب شركة المسؤولية المحدودة.
في معظم الحالات، إذا أفلست شركة ذات مسؤولية محدودة، لا يمكن للدائنين إلا ملاحقة أصول الشركة وليس أصول المالكين.
تتمتع شركات المسؤولية المحدودة أيضًا بالعديد من الميزات المفيدة الأخرى بما في ذلك الضرائب المبسطة وعملية التأسيس المباشرة نسبيًا. وهذا جزء من السبب وراء كون شركات المسؤولية المحدودة هي النوع الأكثر شيوعًا من الأعمال في الولايات المتحدة.

1. Internal Revenue Service. “Limited Liability Company (LLC).“
2. Internal Revenue Service. “Taxation of Limited Liability Companies,” Page 2.
3. Nolo. “When You Might Be Personally Liable for LLC or Corporate Debt.“
4. Internal Revenue Service. “Apply for an Employer Identification Number (EIN) Online.“
5. Internal Revenue Service. “Taxation of Limited Liability Companies,” Page 2.
6. Internal Revenue Service. “LLC Filing as a Corporation or Partnership.“
7. Internal Revenue Service. “Taxation of Limited Liability Companies,” Page 2.
8. Internal Revenue Service. “Taxation of Limited Liability Companies,” Page 2.
9. Upcounsel. “Well Known LLC Companies: Everything You Need to Know.“