خطة تقاعد مؤهلة للمزايا الضريبية (Qualified Retirement Plan)

ما هي خطة التقاعد المؤهلة للمزايا الضريبية (Qualified Retirement Plan)؟

خطة التقاعد المؤهلة لمزايا ضريبية هي خطة تقاعد برعاية صاحب العمل وتفي بمتطلبات قانون الإيرادات الداخلية (IRC) وقانون أمن دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، مما يجعلها مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية معينة. يمكن أن تشمل هذه المزايا خصم الضرائب على مساهمات صاحب العمل والموظف وتأجيل الضرائب على مكاسب الاستثمار.

ملخص لأهم النقاط

• خطة التقاعد المؤهلة للمزايا الضريبية هي خطة يرعاها صاحب العمل وتلبي متطلبات دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ووزارة العمل الأمريكية وتقدم بعض المزايا الضريبية للموظفين وأصحاب العمل.
• يمكن أن تشمل هذه المزايا خصمًا ضريبيًا على المساهمات وتأجيلًا ضريبيًا على مكاسب الاستثمار حتى يتم سحب الأموال من الحساب.
• يمكن أن تكون خطط التقاعد المؤهلة للمزايا الضريبية إما خطط فوائد محددة أو خطط مساهمات محددة.
• تشمل أمثلة خطط التقاعد المؤهلة للمزايا ضريبية: معاشات التقاعد التقليدية وخطط 401 (ك) وخطط تقاسم الأرباح.

إطار خطط التقاعد المؤهلة

تصنف خطط التقاعد المؤهلة للمزايا الضريبية في نوعين رئيسيين: خطة المعاشات المحددة وخطط المساهمة المحددة.
هناك أيضًا بعض الخطط الأخرى التي تعد مزيجًا من الاثنين، مثل خطة الرصيد النقدي.
تمنح خطط المزايا المحددة للموظفين دفعة مضمونة بعد التقاعد وتضع على عاتق صاحب العمل مسؤولية الادخار والاستثمار بشكل صحيح لتلبية التزامات الخطة. المعاش التقاعدي التقليدي من نوع المعاشات التقاعدية هو مثال على خطة المزايا المحددة.
في حالة خطط المساهمة المحددة، فإن مقدار المال الذي سيتاح للموظفين عند التقاعد يعتمد على مقدار مساهماتهم ومدى نجاحهم في استثمار هذه المساهمات. وعادة ما يختار الموظف ما يستثمر فيه ويتحمل جميع مخاطر الاستثمار. والخطة 401 (ك) هو المثال الأكثر شيوعًا لخطة المساهمة المحددة.

وتشمل الأمثلة الأخرى للخطط المؤهلة للمزايا الضرايبية ما يلي:

• خطط تقاسم الأرباح
• خطط 403 (ب)
• خطط شراء النقود
• خطط ملكية الأسهم للموظفين (ESOPs)
• خطط معاشات الموظفين المبسطة لخفض الراتب (SARSEP)
• خطط معاشات الموظفين المبسطة (SEP)
• خطة حوافز الادخار للموظفين (SIMPLE)

متطلبات خطط التقاعد المؤهلة للمزايا الضريبية

ينص قانون الضرائب على قائمة طويلة من المتطلبات التي يجب أن تلبيها الخطط حتى تكون مؤهلة.
على سبيل المثال، يجب أن يكون الموظفون مؤهلين للمشاركة في الخطة في موعد لا يتجاوز تاريخ بلوغهم 21 عامًا أو تاريخ إكمالهم عامًا واحدًا من الخدمة، أيهما يأتي لاحقًا.¹
بمجرد أن يصبحوا مؤهلين للمشاركة، يجب السماح للموظفين بالانضمام إلى الخطة في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من السنة الأولى للخطة التي تبدأ بعد التاريخ الذي استوفوا فيه الحد الأدنى من متطلبات العمر والخدمة أو بعد ستة أشهر من التاريخ الذي استوفوا فيه تلك المتطلبات، أيهما يأتي أولاً.²
ويضع قانون الضرائب أيضًا قواعد منح الحقوق، ومساهمات صاحب العمل المطابقة، والتجديدات، والتوزيعات، والمزيد.³

معلومة عابرة: يتمتع أصحاب العمل ببعض الحرية في التعامل مع هذه القواعد، ولكن بمجرد أن يضعوا تفاصيل خطتهم كتابيًا – كما هو مطلوب منهم – يتعين عليهم الالتزام بها ما لم يقوموا بتعديل الخطة.

وتخضع خطط التقاعد المؤهلة للمزايا الضريبية أيضًا لقواعد قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 (ERISA)، الذي تديره وزارة العمل الأميركية. ومن بين متطلباته الرئيسية أن يعمل رعاة الخطة (أصحاب العمل) والقائمون على إدارتها كأمناء، وهذا يعني أنهم ملزمون باتخاذ قرارات استثمارية تخدم مصالح المشاركين في الخطة على أفضل وجه. وإذا فشلوا في القيام بذلك، فيمكن تحميلهم المسؤولية الشخصية عن تعويض أي خسائر.⁴

المزايا الضريبية لخطط التقاعد المؤهلة للمزايا الضريبية

يمكن لأصحاب العمل الذين يقدمون خطط تقاعد مؤهلة للضرائب لموظفيهم الحصول على خصم ضريبي على الأموال التي يساهمون بها في الخطط حتى حدود معينة.⁵ تعتمد هذه الحدود على نوع الخطة، حيث تتمتع خطط المزايا المحددة بحدود مساهمة أعلى من خطط المساهمة المحددة.⁶
وتضع دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أيضًا حدودًا للحد الأقصى لمبلغ المساهمات التي يمكن للموظف تقديمها للخطة.
في ظل خطط المساهمة المحددة التقليدية، يستطيع الموظفون الحصول على خصم ضريبي على مساهماتهم، مما يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة، وبالتالي ضرائبهم عن العام. ولن يدفعوا ضريبة على هذا الدخل إلا عندما يسحبونه لاحقًا، وعادةً عند التقاعد. وفي غضون ذلك، سيتم تأجيل ضريبة أرباح الاستثمار على الأموال الموجودة في حسابهم، مرة أخرى حتى يتم سحبها. (تُعَد حسابات روث استثناءً هنا ــ فهي لا توفر أي خصم ضريبي عند السحب، ولكن عمليات السحب اللاحقة ستكون معفاة من الضرائب والغرامات، طالما أن صاحب الحساب تجاوز سن 59 ونصف وكان لديه الحساب لأكثر من خمس سنوات).
اعتمادًا على الأحكام المحددة لخطة صاحب العمل، يمكن للخطط المؤهلة أيضًا أن تسمح للموظفين بالحصول على قروض وإجراء عمليات سحب صعبة بدون عقوبات في ظل ظروف معينة.

أسئلة شائعة

ما هي خطة التقاعد غير المؤهلة للمزايا الضرايبية؟

خطط التقاعد غير المؤهلة للمزايا الضرايبية هي خطط يرعاها صاحب العمل ولا تلبي جميع متطلبات قانون أمن دخل التقاعد للموظفين لعام 1974 (ERISA). ولا تحصل هذه الخطط على جميع المزايا الضريبية للخطط المؤهلة للمزايا الضرايبية. تُستخدم الخطط غير المؤهلة للمزايا الضرايبية في المقام الأول لتحفيز ومكافأة كبار المسؤولين التنفيذيين في الشركة.

هل خطط التقاعد المؤهلة مؤمنة على المستوى الفيدرالي؟

يتم تأمين العديد من خطط المزايا المحددة، أو معاشات التقاعد التقليدية، من قبل مؤسسة ضمان معاشات التقاعد الفيدرالية حتى حدود معينة. من ناحية أخرى، لا يتم التأمين على خطط المساهمة المحددة.

كيف يتم فرض الضرائب على السحوبات من خطط التقاعد المؤهلة؟

يجب تضمين السحوبات أو التوزيعات من خطط التقاعد المؤهلة في دخل دافع الضرائب لتلك السنة وتخضع للضريبة بنفس المعدل الذي يتم فرضه على دخله العادي، مثل الراتب.
طالما ظل الحساب مفتوحًا لأكثر من خمس سنوات، فإن حسابات روث (Roth) مؤهلة للسحب المعفى من الضرائب. وذلك لأن الدخل الذي تم استخدامه لتمويل مساهمات الحساب قد تم فرض الضريبة عليه بالفعل.⁷

الخلاصة

خطط التقاعد المؤهلة هي خطط يرعاها صاحب العمل وتفي بمتطلبات قانون الإيرادات الداخلية (IRC) وقانون أمن دخل التقاعد للموظفين (ERISA) وهي مؤهلة للحصول على مزايا ضريبية معينة، مثل الخصومات الضريبية على المساهمات وتأجيل الضرائب على مكاسب الاستثمار. يمكن أن تكون خطط التقاعد المؤهلة إما خطط استحقاقات محددة أو خطط مساهمات محددة.

1. Internal Revenue Service. “A Guide to Common Qualified Plan Requirements.”
2. Internal Revenue Service. “A Guide to Common Qualified Plan Requirements.”
3. Internal Revenue Service. “A Guide to Common Qualified Plan Requirements.”
4. U.S. Department of Labor. “Fiduciary Responsibilities.”
5. Internal Revenue Service. “401(k) Plan Overview.”
6. Internal Revenue Service. “Publication 560: Retirement Plans for Small Business,” Page 15.
7. Internal Revenue Service. “Retirement Topics—Tax on Normal Distributions.”