بيان الربح والخسارة (Profit and Loss “P&L” Statement)

ما هو بيان الربح والخسارة (Profit and Loss “P&L” Statement)؟

بيان الربح والخسارة – المعروف أيضًا باسم بيان الدخل – هو بيان مالي يلخص الإيرادات والتكاليف والنفقات والأرباح / الخسائر للشركة خلال فترة محددة. توفر هذه السجلات معلومات حول قدرة الشركة على تحقيق الإيرادات وإدارة التكاليف وتحقيق الأرباح.

ملخص لأهم النقاط

• بيان الربح والخسارة هو بيان مالي يلخص الإيرادات والتكاليف والنفقات المتكبدة خلال فترة محددة.
• بيان الربح والخسارة هو واحد من ثلاثة بيانات مالية تصدرها كل شركة عامة ربع سنوية وسنوية، إلى جانب الميزانية العامة وبيان التدفق النقدي.
• عند استخدامها معًا، يوفر بيان الربح والخسارة والميزانية العامة وبيان التدفق النقدي نظرة متعمقة على الأداء المالي العام للشركة.
• يتم إعداد البيانات باستخدام الطريقة النقدية أو طريقة الاستحقاق المحاسبية.
• من المهم مقارنة بيانات الربح والخسارة من فترات محاسبية مختلفة، حيث أن أي تغييرات بمرور الوقت تصبح أكثر أهمية من الأرقام نفسها.

الغرض من بيانات الربح والخسارة

يعد بيان الربح والخسارة واحدًا من ثلاثة بيانات مالية تصدرها كل شركة عامة على أساس ربع سنوي وسنوي، إلى جانب الميزانية العامة وبيان التدفق النقدي. غالبًا ما يكون هذا هو البيان المالي الأكثر شيوعًا وشائعًا في خطة العمل، لأنه يوضح مقدار الربح أو الخسارة التي حققتها الشركة.
يُشار إلى بيانات الربح والخسارة أيضًا بأسماء:

• بيان الربح والخسارة
• بيان العمليات
• بيان النتائج المالية أو الدخل
• بيان الأرباح
• بيان المصاريف
• بيان الدخل

يُظهر بيان الربح والخسارة أو بيان الدخل، مثل بيان التدفق النقدي، التغييرات في الحسابات خلال فترة زمنية محددة. ومن ناحية أخرى، تعد الميزانية العامة بمثابة لقطة توضح ما تمتلكه الشركة وما تدين به في لحظة محددة. من المهم مقارنة بيان الدخل مع بيان التدفق النقدي، حيث أنه بموجب طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق، يمكن للشركة تسجيل الإيرادات والمصروفات قبل أن يتغير النقد.
تتبع هذه الوثيقة نموذجًا عامًا كما هو موضح في المثال أدناه. ويبدأ بإدخال الإيرادات، المعروف باسم السطر العلوي، ويطرح تكاليف ممارسة الأعمال التجارية، بما في ذلك تكلفة البضائع المباعة، ونفقات التشغيل، ونفقات الضرائب، ونفقات الفائدة. الفرق، المعروف باسم النتيجة النهائية، هو صافي الدخل، ويشار إليه أيضًا بالربح أو الأرباح.

ملاحظة: تشير إدارة الربح والخسارة إلى كيفية تعامل الشركة مع بيان الربح والخسارة من خلال إدارة الإيرادات والتكلفة.

مقارنة بيانات الربح والخسارة

من المهم مقارنة بيانات الدخل من فترات محاسبية مختلفة. والسبب وراء ذلك هو أن أي تغييرات في الإيرادات وتكاليف التشغيل والإنفاق على البحث والتطوير وصافي الأرباح بمرور الوقت تكون أكثر أهمية من الأرقام نفسها. على سبيل المثال، قد تنمو إيرادات الشركة على أساس ثابت، ولكن نفقاتها قد تنمو بمعدل أسرع بكثير.
إن مقارنة بيان الربح والخسارة الخاص بشركة ما مع شركة أخرى في نفس الصناعة مماثلة في الحجم يمكن أن يساعد المستثمرين بشكل أكبر على تقييم الرفاهية المالية للشركة. على سبيل المثال، قد يكشف القيام بذلك أن إحدى الشركات أكثر كفاءة في إدارة النفقات ولديها إمكانات نمو أفضل من الأخرى.
يتم عمومًا تتبع إيرادات ونفقات المنظمات غير الربحية في تقرير مالي يسمى بيان الأنشطة. على هذا النحو، يُطلق على هذا التقرير أحيانًا اسم بيان الأنشطة المالية أو بيان الدعم.

أنواع بيانات الربح والخسارة

كما هو مذكور أعلاه، يمكن إعداد بيان الربح والخسارة بإحدى طريقتين. وهي الطريقة النقدية وطريقة الاستحقاق.

الطريقة النقدية

يتم استخدام الطريقة النقدية، والتي تسمى أيضًا طريقة المحاسبة النقدية، فقط عندما يدخل النقد ويخرج من العمل. هذه طريقة بسيطة جدًا لا تحسب إلا المبالغ النقدية المستلمة أو المدفوعة. تسجل الأعمال المعاملات كإيرادات عندما يتم استلام النقد وكخصوم عندما يتم استخدام النقد لدفع أي فواتير أو التزامات. تُستخدم هذه الطريقة بشكل شائع من قبل الشركات الصغيرة وكذلك الأشخاص الذين يرغبون في إدارة شؤونهم المالية الشخصية.

طريقة الإستحقاق

تسجل طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق الإيرادات عند اكتسابها. وهذا يعني أن الشركة التي تستخدم طريقة الاستحقاق تقوم بحساب الأموال التي تتوقع الحصول عليها في المستقبل. على سبيل المثال، تقوم الشركة التي تقدم منتجًا أو خدمة إلى عملائها بتسجيل الإيرادات في بيان الربح والخسارة الخاص بها، على الرغم من أنها لم تتلق المدفوعات بعد. وبالمثل، يتم احتساب الالتزامات حتى لو لم تدفع الشركة بعد أي نفقات.
يمكنك العثور على العديد من القوالب لإنشاء بيان الربح والخسارة الشخصي أو التجاري عبر الإنترنت مجانًا.

مثال على بيانات الربح والخسارة

فيما يلي بيان الدخل أو الربح والخسارة لعامي 2023 و2022 للشركة الافتراضية باترفلاي إندستريز (Butterfly Industries) جميع الأرقام بملايين الدولارات الأمريكية باستثناء بيانات السهم الواحد:

يمكنك استخدام بيان الدخل لحساب عدة مقاييس، بما في ذلك هامش الربح الإجمالي، وهامش الربح التشغيلي، وهامش الربح الصافي، ونسبة التشغيل. جنبا إلى جنب مع الميزانية العامة وبيان التدفق النقدي، يوفر بيان الدخل نظرة متعمقة على الأداء المالي للشركة.

أسئلة شائعة

لماذا تعتبر بيانات الربح والخسارة هامة؟

يعد بيان الربح والخسارة أحد للبيانات المالية الثلاثة التي تعدها الشركات. والاثنان الآخران هما الميزانية العامة وبيان التدفق النقدي. الغرض من بيان الربح والخسارة هو إظهار إيرادات الشركة ونفقاتها خلال فترة زمنية محددة، عادة خلال سنة مالية واحدة.
يمكن للمستثمرين والمحللين استخدام هذه المعلومات لتقييم ربحية الشركة، وغالبًا ما يجمعون هذه المعلومات مع رؤى من البيانين الماليين الآخرين. على سبيل المثال، يمكن للمستثمر حساب عائد الشركة على حقوق المساهمين (ROE) من خلال مقارنة صافي دخلها (كما هو موضح في الربح والخسارة) بمستوى حقوق المساهمين (كما هو موضح في الميزانية العامة).

ما هو الفرق بين بيان الربح والخسارة والميزانية العامة؟

يُظهر بيان الربح والخسارة الخاص بالشركة دخلها ونفقاتها وربحيتها على مدار فترة زمنية. ومن ناحية أخرى، توفر الميزانية العامة لمحة عن أصولها وخصومها في تاريخ معين. يتم تقديم الميزانية العامة عادةً اعتبارًا من اليوم الأخير من السنة المالية للشركة. يستخدم المستثمرون الميزانية العامة لفهم القوة المالية للشركة، ومقارنة كمية وجودة أصولها مقابل التزاماتها.

هل جميع الشركات مطالبة بإعداد بيان الربح والخسارة؟

يُطلب من الشركات المتداولة علنًا إعداد بيانات الربح والخسارة ويجب عليها تقديم بياناتها المالية إلى هيئة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية (SEC) حتى يمكن للمستثمرين والمحللين والمنظمين التدقيق فيها. يجب على الشركات الالتزام بمجموعة من القواعد والإرشادات المعروفة باسم المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP) عند إعداد هذه البيانات.
ومن ناحية أخرى، لا يُطلب من الشركات الخاصة بالضرورة الالتزام بمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. ومع ذلك، قد لا تقوم بعض الشركات الصغيرة بإعداد بيانات مالية رسمية على الإطلاق.

الخلاصة

يلخص بيان الربح والخسارة الإيرادات والتكاليف والنفقات للشركة خلال فترة محددة. وهو واحد من ثلاثة بيانات مالية تصدرها الشركات العامة ربع سنوية وسنوية، والبيانان الآخران هما الميزانية العامة وبيان التدفق النقدي. يستخدم المستثمرون والمحللون البيانات المالية لتقييم الوضع المالي للشركة وإمكانات نموها.

تمت الترجمة عن موقع إنفيستوبيديا