ما هو القسط المكتسب؟
يشير مصطلح قسط التأمين المكتسب إلى قسط التأمين الذي تجمعه شركة التأمين عن جزء من بوليصة انتهت صلاحيته. وهو ما دفعه المؤمن عليه خلال المدة التي كانت فيها بوليصة التأمين سارية المفعول، ولكنها انتهت منذ ذلك الحين. ونظرًا لأن شركة التأمين كانت تغطي المخاطر خلال ذلك الوقت، فإنها تعتبر مدفوعات الأقساط المرتبطة التي تأخذها من الطرف المؤمن عليه غير مكتسبة. وبمجرد انتهاء الوقت، يمكنه تسجيله على أنه مكتسب أو كأرباح.
مفهوم الأقساط المكتسبة
يشيع استخدام قسط التأمين المكتسب في قطاع شركات التأمين. نظرًا لأن حاملي وثائق التأمين يدفعون أقساط التأمين مقدمًا، فإن شركات التأمين لا تعتبر على الفور الأقساط المدفوعة مقابل عقد التأمين أرباحًا. بينما يفي حامل الوثيقة بالتزاماته المالية ويتلقى المزايا، يبدأ التزام شركة التأمين عندما تتلقى قسطًا.
يعتبر قسط التأمين عند دفعه علاوة غير مكتسبة وليس ربحًا. هذا لأنه، كما ذكر أعلاه، لا يزال يتعين على شركة التأمين الوفاء بها. يمكن لشركة التأمين تغيير حالة قسط التأمين من غير المكتسب إلى المكتسب فقط عندما يعتبر القسط بأكمله ربحًا.
نقطة مهمة: سيكون القسط المكتسب لبولصية سنوية مدفوع مقدمًا وساري المفعول لمدة 90 يومًا، لتلك الأيام التسعين.
لنفترض أن شركة التأمين تسجل قسط التأمين على أنه ربح قبل أن تنقض الفترة الزمنية. لكن المؤمن له يقدم مطالبة خلال تلك الفترة الزمنية. بالتالي سيتعين على شركة التأمين تسوية دفاترها لفك المعاملة التي تُدرج قسط التأمين كربح. لذلك من المنطقي تأجيل تسجيله كربح في حالة تقديم مطالبة.
ملخص لأهم النقاط:
- قسط التأمين المكتسب هو قسط التأمين المستخدم للفترة الزمنية التي كانت بوليصة التأمين سارية فيها.
- يمكن لشركات التأمين تسجيل الأقساط المكتسبة كإيرادات بعد انتهاء فترة تغطية قسط التأمين.
- يمكن حساب الأقساط المكتسبة باستخدام طريقة المحاسبة وطريقة التعرض.
اعتبارات خاصة
هناك طريقتان مختلفتان لحساب الأقساط المكتسبة: طريقة المحاسبة وطريقة التعرض.
طريقة المحاسبة هي الأكثر استخدامًا. هذه الطريقة هي الطريقة المستخدمة لإظهار قسط التأمين المكتسب في غالبية قوائم دخل شركات التأمين. وتتضمن العملية الحسابية المستخدمة في هذه الطريقة قسمة إجمالي الأقساط على 365 وضرب النتيجة في عدد الأيام المنقضية. على سبيل المثال، سيكون القسط المكتسب لشركة تأمين تحصل على قسط 1000 دولار على بوليصة كانت سارية منذ 100 يوم قدره 273.97 دولارًا (1000/365 × 100).
لا تأخذ طريقة العرض في الاعتبار تاريخ حجز قسط التأمين. بدلاً من ذلك، فإنه ينظر في كيفية تعرض الأقساط للخسائر خلال فترة زمنية معينة. إنها طريقة معقدة وتتضمن فحص جزء من قسط التأمين غير المكتسب المعرض للخسارة خلال الفترة التي يتم حسابها. وتتضمن طريقة التعرض فحص سيناريوهات المخاطر المختلفة باستخدام البيانات التاريخية التي قد تحدث على مدى فترة زمنية – من سيناريوهات عالية المخاطر إلى سيناريوهات منخفضة المخاطر – وتطبق التعرض الناتج على الأقساط المكتسبة.
الأقساط المكتسبة مقابل الأقساط غير المكتسبة
بينما تشير الأقساط المكتسبة إلى أي أقساط مدفوعة مقدمًا يتم اكتسابها وتنتمي إلى شركة التأمين، تختلف الأقساط غير المكتسبة. وهي الأقساط التي يتم تحصيلها مقدمًا من قبل شركات التأمين التي يتعين عليها إعادتها إلى حاملي بوليصيات التأمين إذا تم إنهاء التغطية قبل انتهاء الفترة التي يغطيها قسط التأمين.
لنفترض، على سبيل المثال، أنك تحصل على بوليصة تأمين على سيارة وتدفع مقدمًا لمدة ستة أشهر. إذا تعرضت لحادث وقمت بمطالبة التأمين لسيارتك في الشهر الثاني من البوليصية، فتحتفظ شركة التأمين أقساط التأمين المدفوعة لأول شهرين. هذه هي أقساط الشركة المكتسبة. ولكن يتم إرجاع أقساط الأربعة أشهر المتبقية إلى الطرف المؤمن عليه. يطلق عليها أقساط التأمين غير المكتسبة لأنها غير مستخدمة. وبالمثل، إذا دفع حامل الوثيقة 200 دولار شهريًا لبوليصة تأمين لمدة 12 شهرًا وقرر إنهاء التغطية بعد ثلاثة أشهر، تحتفظ شركة التأمين بمبلغ 600 دولار أمريكي كأقساط مكتسبة ويسترد لحامل البولصية 1800 دولار كأقساط غير مكتسبة.