الدخل (Income)

ما هو الدخل؟

الدخل هو المال (أو بعض القيمة المعادلة) التي يتلقاها الفرد أو الشركة، عادة في مقابل تقديم سلعة أو خدمة أو من خلال استثمار رأس المال. يستخدم الدخل لتمويل النفقات اليومية. الاستثمارات والمعاشات والتأمينات الاجتماعية هي مصادر الدخل الأساسية للمتقاعدين. بالنسبة للأفراد، يتم تلقي الدخل في الغالب على شكل أجور أو راتب. يمكن أن يشير الدخل التجاري إلى الإيرادات المتبقية للشركة بعد دفع جميع النفقات والضرائب. في هذه الحالة، يُشار إلى الدخل باسم “الأرباح”. تخضع معظم أشكال الدخل للضرائب.

ملخص لأهم النقاط

• الدخل هو المال الذي يحصل عليه الفرد أو الشركة مقابل توفير العمالة أو إنتاج سلعة أو خدمة أو من خلال استثمار رأس المال.
• غالبًا ما يحصل الأفراد على دخل من خلال الأجور أو الراتب.
• تحصل الشركات على دخل من بيع سلع أو خدمات أعلى من تكلفة إنتاجها.
• تعامل السلطات الضريبية الدخل المكتسب من خلال وسائل مختلفة بشكل مختلف.

مفهوم الدخل

يستخدم الدخل لتمويل النفقات اليومية. بالنسبة لمعظم الأفراد، غالبًا ما يتم تلقي الدخل في شكل أجور أو مرتبات. الاستثمارات والمعاشات والتأمينات الاجتماعية هي أيضا مصادر الدخل وعادة ما تكون مصادر الدخل الأولية للمتقاعدين. يمكن أن يشير الدخل التجاري إلى الإيرادات المتبقية للشركة بعد دفع جميع النفقات والضرائب. في هذه الحالة، يشار إلى الدخل على أنه أرباح. تخضع معظم أشكال الدخل للضرائب من قبل الحكومات المحلية وحكومات الولايات والحكومات الفيدرالية.

يحصل الأفراد على دخل من خلال كسب الأجور من خلال العمل وإجراء استثمارات في الأصول المالية مثل الأسهم والسندات والعقارات. على سبيل المثال، قد تدفع حيازة أسهم المستثمر دخلاً في شكل أرباح سنوية.

في معظم البلدان، تفرض الحكومة ضرائب على الدخل المكتسب قبل استلامه. تمول الإيرادات الناتجة عن ضرائب الدخل الإجراءات والبرامج الحكومية على النحو الذي تحدده الميزانية الفيدرالية وميزانيات الولايات. تستدعي خدمة الإيرادات الداخلية الدخل من مصادر أخرى غير الوظيفة، مثل دخل الاستثمار والدخل غير المكتسب.¹

يعتبر الدخل من الأجور والرواتب والفوائد وأرباح الأسهم ودخل الأعمال والمكاسب الرأسمالية والمعاشات المستلمة خلال سنة ضريبية معينة دخلاً خاضعًا للضريبة في الولايات المتحدة. تشمل الإيرادات الأخرى الخاضعة للضريبة مدفوعات الأقساط السنوية ودخل الإيجار ودخل الزراعة وصيد الأسماك وتعويضات البطالة وتوزيعات خطة التقاعد وخيارات الأسهم. تشمل الأنواع الأقل شهرة من الدخل الخاضع للضريبة دخل المقامرة ومقايضة الدخل وأجر واجب هيئة المحلفين.²

سيتم تصنيف أنواع الدخل المذكورة أعلاه على أنها دخل عادي، والذي يتكون بشكل أساسي من الأجور والرواتب والعمولات وإيرادات الفوائد من السندات. الدخل العادي خاضع للضريبة باستخدام معدلات الدخل العادي. يختلف هذا النوع من الدخل عن مكاسب رأس المال أو دخل توزيعات الأرباح من حيث أنه لا يمكن تعويضها إلا بخصومات ضريبية قياسية، بينما لا يمكن تعويض أرباح رأس المال إلا بخسائر رأس المال.³

الدخل المعفى من الضرائب والدخل المخفّض الضريبة

تشمل أنواع الدخل التي قد تكون معفاة من الضرائب دخل الفوائد من سندات الخزانة الأمريكية (المعفاة على مستوى الولاية والمستوى المحلي)، والفوائد من السندات البلدية (التي يُحتمل إعفاؤها على المستوى الفيدرالي ومستوى الولاية والمستوى المحلي)، ومكاسب رأس المال التي يتم تعويضها بخسائر رأس المال.^{4 5 6}

تشمل أنواع الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات منخفضة أرباح الأسهم المؤهلة ومكاسب رأس المال طويلة الأجل.^{7 8} يخضع دخل الضمان الاجتماعي أحيانًا للضريبة، بناءً على مقدار الدخل الآخر الذي يحصل عليه دافع الضرائب خلال العام.⁹

الدخل المتاح والدخل التقديري

الدخل المتاح هو المال المتبقي بعد دفع الضرائب. ينفق الأفراد الدخل المتاح على الضروريات، مثل السكن والغذاء والنقل. الدخل التقديري هو المال المتبقي بعد دفع جميع النفقات اللازمة. ينفق الناس دخلًا تقديريًا على أشياء مثل الإجازات ووجبات المطاعم وتلفزيون الكابل والأفلام.

في فترات الركود الاقتصادي، يميل الأفراد إلى أن يكونوا أكثر حكمة فيما يتعلق بدخلهم التقديري. على سبيل المثال، قد تستخدم الأسرة دخلها التقديري لتسديد دفعات إضافية على رهنها العقاري أو ادخارها مقابل نفقات غير متوقعة.

عادة ما يكون الدخل المتاح أعلى من الدخل التقديري داخل نفس الأسرة لأن نفقات العناصر الضرورية لا يتم إزالتها من الدخل المتاح. يمكن استخدام كلا المقياسين لتوقع مقدار إنفاق المستهلك. ومع ذلك، يجب أن يأخذ أي من التدبيرين في الاعتبار أيضًا رغبة الناس في الشراء.

اقرأ أيضاً الاقتطاعات (Deduction)

أمثلة على الدخل

بالنسبة للأفراد، عادة ما يتكون الدخل العادي فقط من الرواتب والأجور التي يتقاضونها من أصحاب العمل قبل الضريبة. على سبيل المثال، إذا كان الشخص يعمل في وظيفة خدمة العملاء في شركة ما، ويكسب 3000 دولار شهريًا، فإن دخله العادي السنوي سيكون 36000 دولار، مشتق من 3000 دولار × 12. إذا لم يكن لديه مصادر دخل أخرى، فهذا هو المبلغ الذي سيتم فرض ضرائب عليه على إقراره الضريبي في نهاية العام كدخل إجمالي.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان نفس الشخص يمتلك أيضًا عقارًا مستأجرًا ويكسب 1000 دولار شهريًا من دخل الإيجار، فإن دخله العادي سيرتفع إلى 48000 دولار في السنة. إذا حصل الشخص نفسه على 1500 دولار من مدفوعات فائدة السندات البلدية المؤهلة، فسيكون هذا الجزء من الدخل معفيًا من الضرائب.

بالنسبة للشركات، الدخل العادي هو الربح قبل خصم الضرائب من بيع منتجها أو خدمتها. على سبيل المثال، كان لدى تاجر التجزئة إجمالي مبيعات أو إيرادات بلغت 69.5 مليون دولار في السنة المنتهية في كانون الثاني (يناير) 2017. وبلغت تكاليف البضائع المباعة للشركة 48.9 مليون دولار أمريكي وإجمالي نفقات التشغيل 15.6 مليون دولار. بلغ الدخل العادي للتاجر 5 ملايين دولار، مشتق على النحو التالي:¹⁰

• 69500000 دولار – 48900000 دولار – 15600000 دولار

هذا هو مقدار الدخل الذي سيتم فرض ضريبة عليه للسنة. ومع ذلك، يتعين على الشركات دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر.¹¹

أسئلة مكررة

ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟

يعتبر الدخل من الأجور والرواتب والفوائد وأرباح الأسهم ودخل الأعمال والمكاسب الرأسمالية والمعاشات المستلمة خلال سنة ضريبية معينة دخلاً خاضعًا للضريبة في الولايات المتحدة. يتم تصنيف هذه الأنواع من الدخل على أنها دخل عادي وتخضع للضريبة باستخدام معدلات ضريبة الدخل العادية. في معظم البلدان، تفرض الحكومة ضرائب على الدخل المكتسب قبل استلامه. لا يمكن تعويض الدخل العادي إلا من خلال التخفيضات الضريبية القياسية.

ما هي أنواع الدخل المعفاة من الضرائب؟

يشمل الإعفاء من الضرائب دخل الفوائد من سندات الخزانة الأمريكية (المعفاة على مستوى الولاية والمستوى المحلي)، والفوائد من السندات البلدية (يُحتمل إعفاؤها على المستوى الفيدرالي ومستوى الولاية والمستوى المحلي)، ومكاسب رأس المال التي يتم تعويضها بخسائر رأس المال. تشمل أنواع الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات منخفضة أرباح الأسهم المؤهلة ومكاسب رأس المال طويلة الأجل. قد يكون دخل الضمان الاجتماعي خاضعًا للضريبة، اعتمادًا على مقدار الدخل الآخر الذي يتلقاه دافع الضرائب خلال العام.

ما الذي يميز الدخل المتاح عن الدخل التقديري؟

الدخل المتاح هو المال المتبقي بعد أن يدفع الفرد ضرائبه. ينفق الأفراد الدخل المتاح على الضروريات، مثل السكن والغذاء والنقل. الدخل التقديري هو المال المتبقي بعد دفع جميع النفقات اللازمة. ينفق الناس دخلًا تقديريًا على عناصر مثل الإجازات ووجبات المطاعم وتلفزيون الكابل والأفلام. عادة ما يكون الدخل المتاح أعلى من الدخل التقديري داخل نفس الأسرة لأن نفقات العناصر الضرورية لا يتم إزالتها من الدخل المتاح.

1. Internal Revenue Service.”Unearned Income.” Accessed Feb. 8, 2020
2. Internal Revenue Service.”Publication 525 (2018), Taxable and Nontaxable Income.” Accessed Jan. 22, 2020.
3. Internal Revenue Service.”Topic No. 409 Capital Gains and Losses.” Accessed Jan. 22, 2020.
4. Internal Revenue Service.”Topic No. 409 Capital Gains and Losses.” Accessed Jan. 22, 2020.
5. U.S. Securities and Exchange Commission.”Treasury Securities.” Accessed Feb. 9, 2020.
6. U.S. Securities and Exchange Commission.”Municipal Bonds.” Accessed Jan. 22, 2020.
7. Internal Revenue Service.”Topic No. 409 Capital Gains and Losses.” Accessed Jan. 22, 2020.
8. Internal Revenue Service.”Topic No. 404 Dividends.” Accessed Feb. 9, 2020.
9. Social Security Administration.”Benefits Planner: Income Taxes and Your Social Security Benefit.” Accessed Jan. 22, 2020.
10. Target.”Target 2016 Annual Report,” Page 4. Accessed Feb. 9, 2020.
11. Internal Revenue Service.”Estimated Taxes.” Accessed Feb. 9, 2019.