الاقتطاعات (Deduction)

ما هو الاقتطاع الضريبي؟
الاقتطاع الضريبي هو مصروف يمكن طرحه من الدخل الإجمالي للفرد أو الزوجين من أجل تقليل المبلغ الخاضع لضريبة الدخل. وغالبًا ما يشار إليه على أنه اقتطاع مسموح به (allowable deduction).

ملخص لأهم النقاط:

• سيحتاج العديد من دافعي الضرائب الذين يأخذون الاقتطاع الثابت إلى تقديم نموذج 1040 وبعض الجداول الإضافية فقط.
• يجب على دافعي الضرائب الذين يخصصون الاقتطاعات استخدام الجدول A من نموذج 1040 وإدراج جميع الاقتطاعات المسموح بها.
• الاقتطاعات الثابتة لعامي 2019 و 2020 تساوي حوالي  ضعف المبالغ السابقة.

على سبيل المثال، إذا كان دخلك 50000 دولار في السنة، وقدمت تبرعًا بمبلغ 1000 دولار للأعمال الخيرية خلال تلك السنة، فأنت مؤهل للمطالبة بإقتطاع هذا التبرع، مما يقلل من دخلك الخاضع للضريبة إلى 49000 دولار.
لا ينبغي الخلط بين الاقتطاع الضريبي والخصم الضريبي.

• يقلل الاقتطاع الضريبي الدخل الخاضع للضريبة.
• يقلل الخصم الضريبي من مقدار الضرائب المستحقة.

مفهوم الاقتطاع
يحق لدافعي الضرائب في الولايات المتحدة المطالبة بالاقتطاع الثابت أو المخصص.¹
المطالبة بالاقتطاع الثابت أسهل. حيث قامت مصلحة الضرائب بتجديد النموذج 1040، والذي يستخدمه معظم دافعي الضرائب الآن. وتم التخلص من نماذج 1040A و 1040 EZ القديمة.²

“88.6٪
هي النسبة المئوية لدافعي الضرائب المتوقع أن يستخدموا الاقتطاع الثابت  للسنة الضريبية 2019.”

يستخدم دافع الضرائب الذي يخصص الاقتطاعات نموذج جدول A 1040، ويطلب منه ملء قائمة الاقتطاعات المسموح بها، والاحتفاظ بالايصالات لإثباتها إذا تم تدقيقها.³
يتم استخدام هذا النموذج المطول من قبل الأشخاص الذين لديهم اقتطاعات كبيرة أكثر من الإقتطاع الثابت. تشمل الاقتطاعات المخصصة الشائعة الفائدة على قرض الرهن العقاري، وتكاليف الرعاية الصحية غير المغطاة، والضرائب الحكومية والمحلية، والمساهمات الخيرية.⁴

الاقتطاع الثابت مقابل الاقتطاعات المخصصة
تقدر اللجنة المشتركة للضرائب التابعة للكونجرس الأمريكي أن 139.4 مليون دافع ضرائب أمريكي يختارون الإقتطاع الثابت بدلاً من المخصص للسنة الضريبية 2019. السبب:  تضاعف مبلغ الاقتطاع الثابت.⁵

• بالنسبة للسنة الضريبية 2019، تم تحديد الاقتطاع الثابت بمبلغ 12200 دولار للأفراد، و 18350 دولارًا لأرباب الأسر، و24400 دولار للمتزوجين الذين يقدمون الضرائب معًا والأزواج الأحياء.⁶
• بالنسبة للسنة الضريبية 2020، تم تحديد الاقتطاع الثابت بمبلغ 12400 دولارًا للأفراد، و 18650 دولارًا لأرباب الأسر، و24800 دولارًا للأزواج المتزوجين الذين يقدمون الضرائب معًا والأزواج الأحياء.⁷

(فقط من أجل المقارنة، بالنسبة للسنة الضريبية 2017، كان الإقتطاع الثابت 6350 دولارًا للأفراد و12700 دولارًا للمتزوجين الذين يقدمون ملفات مشتركة.)⁸
اختيار المطالبة بالاقتطاع الثابت، يسمح بإدراج الاقتطاعات المخصصة التي يمكنك المطالبة بها في إقرارك الضريبي. وتشمل هذه الفوائد على قرض الطالب المؤهل والرسوم الدراسية والرسوم.⁹

الاقتطاعات التجارية
لا تحصل الشركات الصغيرة على طريقة سهلة لتقديم ضرائبها. ولا حتى الشركات الكبيرة، ولكن لديها أقسام محاسبة.
يتعين على الشركات الإبلاغ عن إجمالي دخلها، ثم خصم جميع نفقاتها التجارية منه. الفرق هو صافي الدخل الخاضع للضريبة.
وبالتالي، فإن النفقات التجارية تعمل بطريقة تشبه الاقتطاعات.

الاقتطاعات مقابل الخصومات
يتم حساب الخصم الضريبي من مبلغ الضريبة المستحقة، وليس من الدخل المبلغ عنه. لدى مصلحة الضرائب أرصدة قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد. لا يمكن أن تؤدي الخصوم غير القابلة للاسترداد إلى استرداد الضريبة، ولكن يمكن أن تؤدي الخصومات القابلة للاسترداد لذلك.
على سبيل المثال، تخيل أنه بعد الإبلاغ عن دخلك والمطالبة بإقتطاعاتك، فأنت مدين بضريبة دخل قدرها 500 دولار. ومع ذلك، دفعت ضرائب  بقيمة 600 دولار. إذا كان الرصيد غير قابل للاسترداد، فسيتم مسح فاتورتك الضريبية ولكنك لن تتلقى أي أموال إضافية. إذا كان الرصيد قابلاً للاسترداد، فستسترد ضرائب قدرها 100 دولار.

1. Internal Revenue Service.”Topic No. 551 Standard Deduction.” Accessed Jan. 26, 2020.
2. Internal Revenue Service.”Here are five facts about the new Form 1040.” Accessed Jan. 14, 2020.
3. Internal Revenue Service.”About Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions.” Accessed Jan. 26, 2020.
4. Internal Revenue Service.”2019 Instructions for Schedule A (2019).” Accessed Jan. 14, 2020.
5. U.S. Congress Joint Committee on Taxation.”Overview Of The Federal Tax System As In Effect For 2019,” Download “JCX-9-19,” Page 4. Accessed Jan. 14, 2020.
6. Internal Revenue Service.”IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2019.” Accessed Jan. 14, 2020.
7. nternal Revenue Service.”IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2020.” Accessed Jan. 14, 2020.
8. Internal Revenue Service.”Be Tax Ready – understanding tax reform changes affecting individuals and families.” Accessed Jan. 14, 2020.
9. Internal Revenue Service.”Schedule 1: Additional Income and Adjustments to Income.” Accessed January 14, 2020.