إذا كنت تريد أن تدفع ضرائب أقل فإن الخطوة الأولى هي أن تكون شخصًا ثريًا، ثم اشتر يخت أو فريق رياضي أو أعط الكثير للجمعيات الخيرية أو اخسر بعض المال في سوق الأوراق المالية. قبل كل شيء، تأكد من أن معظم أموالك موجودة في شكل أصول، وليس نقدًا، أي أن تكون في شكل أسهم أو عقارات أو لوحة فنية هولندية أو مجوهرات راقية، أو أي شيء آخر يلفت انتباهك.

يقولون أن المال لغة عالمية، لكنها تتحدث بأحجام مختلفة. عندما يكون لديك ثروة لا يمكن تصورها، فإن المال لا يتم تسجيله كمصروف حتى تضيف الكثير من الأصفار إلى النهاية – لذا فإن إنفاق الكثير لتوفير الكثير هو أمر لا يحتاج إلى تفكير. ولهذا السبب يقوم كبار الأثرياء في كثير من الأحيان بتعيين محامي ضرائب باهظي الثمن أو مديري ثروات أو حتى إنشاء مكتب كامل مخصص للاستراتيجية الضريبية. يقول بول ويزينيك محاسب الضرائب ومدير فوكو غروب (Fuoco Group): ” إن الأمر لا يقتصر على إعداد العائدات. هناك الكثير مما يتعلق بالتخطيط والتراكم والتعويض ومحاولة تخفيف الضرائب بأفضل شكل ممكن”.

بالنسبة للأثرياء، الضرائب ليست شأنًا تهتم به في فصل الربيع بزيارة سريعة إلى إتش آند آر بلوك (H&R Block)، ولكنها مسعى على مدار العام.

إن مقدار الضريبة التي يدين بها الشخص الثري في سنة معينة هو نسيج معقد مليء بالإعفاءات والخصومات والائتمانات والثغرات الغامضة التي لم تسمع بها من قبل. المثالي هو أن لا ندين بأي شيء. إذا كان تحقيق ذلك يبدو مستحيلًا، فما عليك سوى إلقاء نظرة على الإقرارات الضريبية المسربة لأغنى الأمريكيين والتي حللها موقع الأخبار غير الربحي برو بابليكا (ProPublica) في عام 2021: وعلى مدى عدة سنوات، لم يدفع المليارديرات إيلون ماسك أو جيف بيزوس أو مايكل بلومبيرغ، من بين آخرين، أي ضرائب دخل فيدرالية على الإطلاق.

إليك بعض القواعد الأساسية التي تساعدهم على ذلك.

لا تتقاضى راتب

إذا كان دخلك مصدره الأجور التي يدفعها لك صاحب العمل، فمن المحتمل أن تكون الضرائب الخاصة بك منخفضة. ولكن الأمر ليس بهذه البساطة كما هو الحال بالنسبة للعاملين بأجر في البلدان الأخرى، حيث تخبرك الحكومة ببساطة بالمبلغ المستحق عليك، ولكن الحصول على راتب من رئيسك يعني أنه سيتم حجب الضرائب تلقائيًا في كل فترة دفع. قد يكون تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك سهلًا مثل يتلخص في ملء نموذج واحد.

يمكنك اختيار الاستقطاعات التي تريد تطبيقها على مراتبك (مثل فائدة قرض الطالب، ولكن الغالبية العظمى من الأسر تأخذ الخصم القياسي الأبسط، والذي يمحو هذا العام 14,600 دولار من فاتورتك الضريبية. بالنسبة للسنة الضريبية 2024، ستدفع ضريبة بنسبة 37% على أي دخل تزيد قيمته عن 609,350 دولارًا. ويبدو أن هذا سيضيف مبلغًا كبيرًا لأصحاب الملايين والمليارات – ما لم يكن هذا الدخل مجرد حصة ضئيلة من ثرواتهم المتزايدة.

عندما كان جيف بيزوس الرئيس التنفيذي لشركة أمازون (Amazon)، كان يحصل على راتب أساسي يبلغ حوالي 80 ألف دولار سنويًا. بينما لا يتقاضى إيلون ماسك راتبًا على الإطلاق في تسلا (Tesla). يحصل تيم كوك الرئيس التنفيذي لشركة أبل (Apple) على راتب قدره 3 ملايين دولار، لكنه يمثل شريحة صغيرة من إجمالي 63 مليون دولار حصل عليها العام الماضي. يحصل معظم رواد الأعمال الأثرياء على مكافآت كبيرة من الأسهم؛ يكافح ماسك حاليًا للحفاظ على حزمة رواتب تسلا (Tesla) التي حطمت الأرقام القياسية، والتي تتكون من مجموعة من خيارات الأسهم والتي تبلغ قيمتها الآن حوالي 56 مليار دولار. وجدت برو بابليكا (ProPublica) أنه نظرًا لانخفاض دخلهم إلى ما دون الحد الأدنى، فقد حصل ما لا يقل عن 18 مليارديرًا على شيك تحفيزي عندما تفشى فيروس كورونا.

يقول بول كيل مراسل برو بابليكا (ProPublica) الذي كان جزءًا لا يتجزأ من قصص الإقرارات الضريبية للمليارديرات في غرفة الأخبار، إن الفجوة بين الدخل والثروة كانت حاسمة في مساعدة الجمهور على فهم مدى اختلاف عمل الأثرياء. وقال لفوكس (Vox): “إذا كان بإمكانك تجنب الدخل كما هو محدد في نظامنا، ومع ذلك تصبح أكثر ثراءً، فهذا هو أفضل طريق”.

لا يتم فرض ضريبة على الأسهم حتى يتم بيعها – وحتى ذلك الحين، فإن ما يتم فرض الضريبة عليه هو الربح من البيع، والذي يسمى ضريبة أرباح رأس المال. المليارديرات (عادةً) لا يبيعون الأسهم القيمة. فكيف يتحملون مصاريف الحياة اليومية، سواء كانت سفينة نزهة جديدة أو شركة تواصل اجتماعي؟ إنهم يقترضون مقابل أسهمهم. يتيح لهم باب الائتمان الدوار هذا شراء ما يريدون دون تكبد ضريبة أرباح رأس المال. على الرغم من أن استراتيجية “الشراء والاقتراض والموت” ليست جيدة تمامًا في الوقت الحالي لأن أسعار الفائدة مرتفعة، إلا أن مقالة وول ستريت جورنال من عام 2021 تشير إلى أن أولئك الذين لديهم 100 مليون دولار أو أكثر يمكن أن يحصلوا على أسعار فائدة منخفضة تصل إلى 0.87% في ميريل لينش (Merrill Lynch). يتم أيضًا إعادة تعيين القيمة الخاضعة للضريبة للسهم عندما يتم نقلها إلى وريث، بحيث إذا اختار سليل ثري بيع أسهمه الموروثة، فلن يدفع سوى ضريبة على الزيادة في القيمة منذ وفاة المالك الأصلي.

ضع خطة لخسارة المال

إذا اضطررت، للأسف، إلى بيع الأصول، فلا تقلق: فقط اخسر الكثير من المال أيضًا، وقم بمراكمة التعويضات. يقول ويزينيك، مستخدمًا مثالًا بسيطًا للتوضيح: “نحن نقوم بما يسمى حصاد الخسائر الضريبية”. لنفترض أن شخصًا ما يمتلك أسهم شركة بيبسي (Pepsi)، والسهم يخسر. إنهم يبيعون بخسارة، لكنهم بعد ذلك يشترون نفس الكمية تقريبًا من أسهم كوكا كولا (Coca Cola). يمكن لخسارة بيبسي (Pepsi) أن تمحو بعض (أو حتى الكل، إذا لعبت أوراقك بشكل صحيح) من الضرائب المستحقة على المكاسب التي تحققت من أسهم كوكا كولا (Coca Cola).

يقول ويزينيك: “خلال العام نحاول مراكمة الخسائر. في نهاية العام، إذا علمت أن لديك مكاسب رأسمالية من بيع عقار أو منزل أو استثمار آخر، فسوف أجمع لك بعض الخسائر التي يمكن أن تعوضها”. ليس من الضروري أيضًا تطبيق خسائر رأس المال في نفس العام – إذا كنت تعلم أنك ستبيع المزيد من الأصول في العام المقبل، فيمكنك الاحتفاظ بها في وقت لاحق.

من غير القانوني بيع نفس الأسهم بسرعة ثم شرائها مرة أخرى – وهي ممارسة تسمى ” الغسل بالبيع” – فقط لتوفير الضرائب، ولكن الكلمة الأساسية هي “نفس”. غالبًا ما تقدم الشركات العامة فئات مختلفة من الأسهم التي تتداول بشكل أساسي بنفس الطريقة، وليس من الصعب تداول أسهم مماثلة بما فيه الكفاية ذهابًا وإيابًا. على سبيل المثال، تشبه الصناديق المتداولة أوعية تحتوي على مزيج من الأسهم التي يمكن تداولها بنفسها مثل الأسهم. قد تؤدي بعض صناديق الاستثمار المتداولة المختلفة نفس الأداء تقريبًا في سوق الأسهم؛ يمكن لأي شخص أن يبيع أحد صناديق الاستثمار المتداولة ويشتري آخر بسرعة مع تجنب قاعدة “لا تبيع وتشتري نفس السهم خلال 30 يومًا”.

مراجحة معدل الضريبة

وهناك أداة أخرى في ترسانة تقليص الضرائب، وهي الاستفادة من الاختلافات في معدلات الضرائب، والتي تختلف بناء على نوع الأصول ومدة امتلاك الشخص لها. وتخضع المكاسب طويلة الأجل – الأصول المحتفظ بها لمدة أطول من عام – من بيع الأسهم والسندات للضريبة بمعدلات منخفضة تصل إلى صفر في المائة وتصل إلى 25%. وفي الوقت نفسه، يمكن أن تواجه المكاسب قصيرة الأجل ضريبة تصل إلى 37%. المقتنيات، التي تشمل الأعمال الفنية والتحف والبطاقات والكتب المصورة وغيرها، تبلغ نسبة الحد الأقصى لها 28%.

تتمثل الإستراتيجية الأساسية هنا في الحصول دائمًا على أقل معدل ضريبي ممكن لمكاسبك. التكتيك المفضل للمستثمر الملياردير جيف ياس، وفقًا لتقارير من برو بابليكا (ProPublica)، هو وضع الرهانات لصالح وضد الشركات الكبيرة، في محاولة لتكديس مجموعة من الخسائر قصيرة الأجل من جهة والمكاسب طويلة الأجل، التي تتمتع بالفعل بمعدل ضريبة أقل من جهة أخرى.

نوع آخر من الخدع السحرية هو وضع الدخل المرتفع للضريبة في أغلفة منخفضة الضرائب أو غير ضريبية، والتي يمكن أن تشمل أشياء مثل حسابات التقاعد ذات المزايا الضريبية. أحد الأمثلة على ذلك هو ما يسمى بوليصة التأمين على الحياة الخاصة، وهو منتج متخصص يستخدمه الأثرياء فقط. يمكن أن يكلف إعدادها ملايين الدولارات، لذلك لا يستحق كل هذا العناء إلا إذا كنت غنيًا، ولكن يمكن استثمار الأقساط التي يدفعها حامل البوليصة في السياسة في خيارات استثمارية عالية النمو، مثل صناديق التحوط. إن الأموال التي ستستردها إذا قررت إلغاء البوليصة لا تخضع للضريبة، ولكن ليس من الضروري حتى سحب الأموال. يمكنك اقتراض أموال من هذه السياسة بأسعار فائدة منخفضة، وتنتقل فوائدها معفاة من الضرائب إلى المستفيدين عند وفاة حاملها الأصلي. إنه تأمين، كما يقول مايكل كوسنيتسكي الرئيس المشارك لمجموعة ممارسة العملاء الخاصين ومكتب العائلة التابعة لشركة المحاماة بيلسبري وينثروب شو بيتمان (Pillsbury Winthrop Shaw Pittman)، “لكنه يحتفظ أيضًا بأصول استثمارية، ومثل أي بوليصة تأمين دائمة، فإن قيمة الاستسلام النقدي تنمو معفاة من الضرائب”.

وقد أوضح تقرير حديث صادر عن السيناتور رون وايدن (ديمقراطي من ولاية أوريغون)، رئيس لجنة الشؤون المالية بمجلس الشيوخ، مدى حجم المخطط الذي وصل إليه، والذي يغطي حاليًا ما لا يقل عن 40 مليار دولار. ووجد التقرير أن متوسط ​​صافي ثروة الأشخاص الذين لديهم وثائق تأمين على الحياة هذه يزيد عن 100 مليون دولار.

التفكير التجاري

عندما تكون ثريًا جدًا، من المهم التعامل مع كل شيء باعتباره نفقات تجارية. تعتبر الطائرات الخاصة من الكماليات باهظة الثمن، لكن التكلفة يمكن أن تكون معفاة من الضرائب بالكامل إذا كانت الطائرة تستخدم في الغالب للأعمال التجارية – وما يعتبر “معظمه تجاريًا” ليس واضحًا. ربما تقوم برحلة على متن طائرتك جزئيًا لحضور اجتماع عمل، ولكن أيضًا لقضاء بضعة أيام من الاسترخاء في مكان جميل لقضاء العطلات. غالبًا ما يقوم أصحاب الطائرات الخاصة بإنشاء شركات ذات مسؤولية محدودة ويؤجرون طائراتهم عندما لا يستخدمونها شخصيًا للاستفادة من الخصم الضريبي، وفقًا لما ذكرته برو بابليكا (ProPublica).

في الواقع، العديد من الهوايات الباهظة الثمن التي يمارسها الأثرياء تتحول بالصدفة إلى نفقات تجارية – اليخوت، وخيول السباق، وملاعب الغولف، وأكثر من ذلك. ويقول كيل إن هذه الشركات تدار في كثير من الأحيان بطريقة احترافية للغاية، “لكن لا يبدو أنها تحقق أرباحًا على الإطلاق”.

ويتابع قائلًا: “بشكل عام، ليس من المفترض أن تشطب أشياء تعتبر هواية. ولكن كلما كنت أكثر ثراءً، كلما بدت هواياتك وكأنها أعمال تجارية أو يتم القيام بها مثل الأعمال التجارية”.

على الرغم من انتشار هذه الممارسة في كل مكان، إلا أن هناك خطرًا عليها، خاصة وأن مصلحة الضرائب الأمريكية تكثف عمليات تدقيق عمليات الشطب الضريبي للطائرات الخاصة. إذا كان الأثرياء سيشترون يخوتًا باهظة الثمن ويزعمون أنها تستخدم في أعمال تجارية، كما يقول كوسنيتسكي، “فمن الأفضل أن تكون على أرض صلبة جدًا”.

العمل الخيري

الأعمال الخيرية هي إحدى الطرق التي عفا عليها الزمن لتخفيض فاحشي الثراء للضرائب، ولها ميزة إضافية تتمثل في إضفاء بريق جميل على سمعتهم. العديد من المنظمات الخيرية التي أنشأها المليارديرات معفاة من الضرائب، والتبرعات الخيرية معفاة من الضرائب. يمكنك التحكم بشكل كامل في وقت التبرع وحجمه، اعتمادًا على مقدار الدخل الخاضع للضريبة لديك في سنة معينة؛ إنها طريقة ذكية لتعويض الضرائب.

لكن جدوى الاستقطاعات الخيرية يمكن أن تكون محل شك، لأنها “تخضع لقواعد تنظيمية فضفاضة للغاية”، كما يقول كيل. يمكن أن تتراوح التبرعات نفسها من شراء الناموسيات للوقاية من الملاريا إلى “دفع تكاليف المدرسة الخاصة لطفلك”. تذكر، على سبيل المثال، أن الرئيس السابق دونالد ترامب استخدم ذات مرة المال من مؤسسته لشراء لوحة لنفسه. في كثير من الأحيان، يمكن للأثرياء ضخ الأموال في المؤسسات والصناديق ذات الأهداف الخيرية دون توزيع تلك الأموال فعليًا على أي شخص. إحدى الوسائل الخيرية الشائعة اليوم تسمى صندوق المانحين. يضع الأغنياء أموالهم في هذه الصناديق، وفي نهاية المطاف يتبرع “المستشارون” الذين يديرون الحساب بالمال – وهي الكلمة المفتاحية في نهاية المطاف. حتى لو لم تذهب الأموال إلى قضية نبيلة بعد، يمكن للمانحين الحصول على الخصم الضريبي على الفور.

وفي حالات أخرى، ما يثير الدهشة هو ما إذا كانت المنظمة الخيرية ظاهريًا تخدم في الواقع الصالح العام. تحصل هذه الجمعيات الخيرية على وضع الإعفاء الضريبي لأنه من المفترض أن يكون لها غرض “مؤيد للمجتمع”، كما يقول دانييل ريك، أستاذ الاقتصاد في جامعة ميريلاند الذي شارك مؤخرًا في تأليف ورقة بحثية تحلل التهرب الضريبي بين فاحشي الثراء. يدعي بعض المليارديرات أن مؤسساتهم مؤهلة لأنها تفتح قصرًا تاريخيًا أو مجموعة فنية خاصة للجمهور. في الواقع، هناك العديد من الأمثلة على المنظمات المعفاة من الضرائب التي لا تلتزم بجزءها من الصفقة. وكما ذكرت برو بابليكا (ProPublica)، يتمتع المعلم التاريخي کارولاندس تشاتيو (Carolands Chateau) بمزايا ضريبية ولكنه مفتوح للجمهور لمدة ساعتين فقط في الأسبوع. ولم يصبح معرض فني خاص أنشأه الملياردير الراحل شيلدون سولو مفتوحًا أمام الزوار إلا مؤخرًا، على الرغم من أن بعض الأعمال الفنية معروضة في مؤسسة معفاة من الضرائب.

من المهم أيضًا استخدام الأعمال الخيرية كاستراتيجية لتجنب الضرائب، وهو زيادة قيمة كرمك. يوضح ريك: “أنت تتبرع بقطعة فنية فاخرة إلى متحف، وتحصل على تقييم للفن، وهو أكثر بكثير مما يمكنك بيعه مقابله. ستحصل على تخفيض ضريبي كبير”. لا يقتصر الأمر على الفنون الجميلة فحسب، بل إن أحد الأشكال الشائعة للمبالغة في تقدير القيمة (إلى أن أقر الكونغرس مشروع قانون يضع حدًا لها في العام الماضي) ينطوي على تضخيم قيمة الأرض. وقد استفادت هذه الخطة التي أطلق عليها اسم “التسهيلات المشتركة للحفاظ على البيئة” من الحافز للحفاظ على البيئة، حيث يحصل ملاك الأراضي الذين يوافقون على عدم تطوير أراضيهم على إعفاء ضريبي يتناسب مع القيمة السوقية العادلة للأرض. يقول ريك: “اللعبة هي أن الناس يضخمون هذه القيم السوقية العادلة بشكل مثير للسخرية”. في النسخة المجمعة من هذا الإعفاء الضريبي، تقوم مجموعة من المستثمرين بشراء الأراضي، والحصول على تقييم مبالغ فيه، ثم يتقاسمون شطب الضرائب فيما بينهم. يقول ريك: “توجد الآن مجموعة من القضايا في المحاكم حول هذا الموضوع”.

المنطقة الرمادية والأشياء غير القانونية

تحتل بعض التكتيكات المذكورة أعلاه منطقة غامضة وغير واضحة من الشرعية – فقد تكون مقبولة أو لا على أساس كل حالة على حدة. قد يكون بعض الأثرياء على دراية بالمخاطرة، لكن كوسنيتسكي يشير إلى أنه ليس من الحكمة لعب “يانصيب التدقيق” – فهناك أيضًا مخاطر تتعلق بالسمعة يجب أخذها في الاعتبار. بالنسبة لأولئك الذين عقدوا العزم على اتخاذ موقف ضريبي “عدواني”، قد يكون من الضروري تقديم الكثير من الوثائق وحتى مطالبة محاميهم بإعداد مذكرة للدفاع عن استراتيجيتهم الضريبية. وقد ينتهي بهم الأمر إلى دفع غرامة واستحقاق الضرائب، ولكن ما هو المبلغ الذي يتعين التفاوض بشأنه على وجه التحديد.

وجدت الورقة البحثية التي شارك ريك في كتابتها أن أساليب التهرب الضريبي المتطورة التي يستخدمها الأثرياء، بما في ذلك التهرب من خلال الشركات العابرة أو الحسابات الخارجية، غالبًا ما لا يتم اكتشافها من خلال عمليات التدقيق العشوائية. يشير هذا إلى أن التقديرات الحالية لـ “الفجوة الضريبية”، أو الفرق بين الضرائب المدفوعة لمصلحة الضرائب والمبلغ المستحق فعليًا، من المحتمل جدًا أن تكون أقل من الواقع.

من الصعب في بعض الأحيان كشف الفارق بين التجنب (القانوني) والتهرب (غير القانوني) لأن الأثرياء سوف يعترضون على تدقيق حساباتهم، ويوظفون محامين ضرائب بارعين للقول بأن الحكومة مخطئة. يمكن أن تستغرق هذه المعارك سنوات حتى تنتهي. لا يقتصر الأمر على أن مصلحة الضرائب الأمريكية تحتاج إلى ميزانية أكبر للقيام بكل عمليات التدقيق التي تريدها – فقد حصلت على تمويل إضافي في قانون الحد من التضخم – ولكن مراجعة حسابات دافعي الضرائب الأثرياء أكثر تكلفة، وتستغرق وقتًا أطول بكثير، من مراجعة حسابات الفقراء واحد. غالبًا ما تكون هياكل أعمال الأثرياء معقدة للغاية أيضًا، مما يجعل تدقيقها أكثر تكلفة.

وأشار ريك إلى أن الأثرياء يتنازعون على حصة أكبر من الضريبة التي تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إنه يتعين عليهم دفعها بعد التدقيق. في منتصف توزيع الدخل، هناك حوالي 10% من التعديلات التي أوصى بها المدقق هي محل نزاع، كما يقول ريك. ولكن بين الأشخاص ذوي الدخل الأعلى، تتجاوز الحصة المتنازع عليها 50%. “وهذا يشير إلى أن دافعي الضرائب ومستشاريهم، على الأقل، يعتقدون أنهم إما في منطقة رمادية ما أو أنه مسموح لهم بالقيام بما فعلوه”.

يقول كيل: “لقد تحدثنا إلى الكثير من عملاء مصلحة الضرائب السابقين، وكثيرًا ما يسمعون عبارة مفادها أن إقراراتهم الضريبية بالنسبة لدافعي الضرائب الأثرياء هي بمثابة عرض افتتاحي”.

اقرأ أيضًا دبلوماسية المياه تحتل مركز الصدارة في المحادثات التركمانية الأفغانية

المصدر: فوكس