ما هي المصروفات؟
المصروفات هي تكلفة العمليات التي تتكبدها الشركة لتوليد الإيرادات. كما يقول المثل الشائع، “كسب المال يكلف المال”.
وتشمل المصروفات العامة المدفوعات للموردين وأجور الموظفين وعقود إيجار المصنع واستهلاك المعدات. يُسمح للشركات بشطب النفقات المخصومة من الضرائب على إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بها لخفض دخلها الخاضع للضريبة وبالتالي مسؤوليتها الضريبية. ومع ذلك فإن دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لديها قواعد صارمة بشأن المصروفات التي يُسمح لأعمال المصروفات بالمطالبة بها كخصم.

ملخص لأهم النقاط:

• المصروفات هي تكلفة العمليات التي تتكبدها الشركة لتوليد الإيرادات.
• يمكن للشركات شطب النفقات المعفاة من الضرائب على إقرارات ضريبة الدخل بشرط أن تستوفي إرشادات دائرة الإيرادات الداخلية .
• يقوم المحاسبون بتسجيل النفقات من خلال إحدى طريقتين محاسبيتين: الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق.
• هناك فئتان رئيسيتان من نفقات الأعمال في المحاسبة: المصروفات التشغيلية والمصروفات غير التشغيلية.
• تعامل دائرة الإيرادات الداخلية النفقات الرأسمالية بشكل مختلف عن معظم نفقات الأعمال الأخرى.

مفهوم المصروفات
أحد الأهداف الرئيسية لإدارة الشركة هو زيادة الأرباح. ويتم تحقيق ذلك من خلال زيادة الإيرادات مع إبقاء النفقات تحت السيطرة.و يمكن أن يساعد خفض التكاليف الشركات على جني المزيد من خلال إيرادات المبيعات.
ومع ذلك إذا تم تخفيض النفقات كثيرًا، فقد يكون لها أيضًا تأثير ضار. على سبيل المثال، تقليل الدفع مقابل الإعلانات من شأنه أن يقلل التكاليف ولكنه يقلل أيضًا من ظهور الشركة وقدرتها على الوصول إلى العملاء المحتملين.

كيف يتم تسجيل المصروفات
تقوم الشركات بتفصيل إيراداتها ونفقاتها في قوائم دخلها. ويقوم المحاسبون بتسجيل النفقات من خلال إحدى طريقتين محاسبيتين: الأساس النقدي أو أساس الاستحقاق. في المحاسبة على أساس نقدي، يتم تسجيل المصروفات عند دفعها. في المقابل، بموجب طريقة الاستحقاق، يتم تسجيل المصروفات عند تكبدها.
على سبيل المثال، إذا قام صاحب العمل بجدولة منظف سجاد لتنظيف السجاد في المكتب، فإن الشركة التي تستخدم الأساس النقدي تسجل المصروفات عندما تدفع الفاتورة. بموجب طريقة الاستحقاق، يسجل محاسب الأعمال مصاريف تنظيف السجاد عندما تتلقى الشركة الخدمة. ويتم تسجيل المصروفات بشكل عام على أساس الاستحقاق، مما يضمن مطابقتها للإيرادات المسجلة في الفترات المحاسبية.

نقطة مهمة: تستخدم المصروفات لحساب صافي الدخل. معادلة حساب صافي الدخل هي الإيرادات مطروحًا منها المصروفات.

أنواع المصروفات المختلفةهناك فئتان رئيسيتان من نفقات الأعمال في المحاسبة:

• المصروفات التشغيلية: وهي المصروفات المتعلقة بالأنشطة الرئيسية للشركة، مثل تكلفة البضائع المباعة والرسوم الإدارية والإيجار.
• المصروفات غير التشغيلية: المصروفات غير المرتبطة مباشرة بالعمليات الأساسية للشركة. وتشمل الأمثلة الشائعة رسوم الفائدة والتكاليف الأخرى المرتبطة باقتراض الأموال.

اعتبارات خاصة المصروفات الرأسمالية
النفقات الرأسمالية، المعروفة باسم CapEx، هي الأموال التي تستخدمها الشركة لاقتناء الأصول المادية وترقيتها وصيانتها مثل الممتلكات أو المباني أو المنشآت الصناعية أو التكنولوجيا أو المعدات.
تعامل دائرة الإيرادات الداخلية النفقات الرأسمالية بشكل مختلف عن معظم نفقات الأعمال الأخرى. في حين أن معظم تكاليف ممارسة الأعمال يمكن إنفاقها أو شطبها مقابل دخل الأعمال في السنة التي يتم تكبدها فيها، يجب رسملة النفقات الرأسمالية أو شطبها ببطء بمرور الوقت.
لدى دائرة الإيرادات الداخلية جدولاً يحدد الجزء من الأصول الرأسمالية التي قد تقوم الشركة بشطبها كل عام حتى تتم المطالبة بالمصروفات بالكامل. يختلف عدد السنوات التي تقوم خلالها الشركة بشطب نفقات رأس المال بناءً على نوع الأصل.

لا يمكن اقتطاع جميع المصروفات
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، يجب أن تكون نفقات العمل “عادية وضرورية” لكي تكون قابلة للاقتطاع. عادية تعني أن المصروفات شائعة أو مقبولة في تلك الصناعة، بينما تعني ضرورية أن المصروفات مفيدة في السعي لتحقيق الدخل. لا يُسمح لأصحاب الأعمال بالمطالبة بنفقاتهم الشخصية وغير التجارية كاقتطاع للأعمال. كما لا يمكنهم المطالبة بنفقات جماعات الضغط والعقوبات والغرامات.
يمكن للمستثمرين الرجوع إلى منشور المصروفات التجارية 535 على موقع ويب مصلحة الإيرادات الداخلية لمزيد من المعلومات.