دخل مكتسب (Earned Income)

ما هو الدخل المكتسب؟
وفقًا لهيئة الإيرادات الداخلية (IRS)، يشمل الدخل المكتسب الأجور والرواتب والمكافآت والعمولات والإكراميات وصافي الأرباح من العمل الحر. ويمكن أن تشمل أيضًا إعانات العجز طويل الأجل والإضراب النقابي، وفي بعض الحالات، مدفوعات من بعض ترتيبات تعويض التقاعد المؤجلة.1

ملخص لأهم النقاط:

  • الدخل المكتسب هو أي دخل من وظيفة أو عمل مستقل.
  • الدخل من الاستثمارات والمزايا الحكومية لا يعتبر دخل مكتسب.
  • قد يكون دافعو الضرائب من ذوي الدخل المنخفض مؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي على الدخل المكتسب.

مفهوم الدخل المكتسب
لأغراض ضريبية، الدخل المكتسب هو أي دخل تحصل عليه مقابل عمل قمت به، إما لصاحب عمل أو لعمل تجاري خاص بك. وتشمل الأمثلة على الدخل الذي لا يعتبر “مكتسبًا” الإعانات مثل المدفوعات من برنامج المساعدة المؤقتة للأسر المحتاجة (يشار إليه غالبًا باسم الرعاية الاجتماعية) والبطالة وتعويضات العمال والضمان الاجتماعي. ويندرج أيضًا في هذه الفئة المدفوعات من المعاشات التقاعدية غير المؤجلة وخطط التقاعد، والنفقة، وأرباح رأس المال، وإيرادات الفوائد من الحساب المصرفي، وأرباح الأسهم، وعوائد السندات، والدخل الغير نشط الناتج عن تأجير الممتلكات.2 3
يخضع كل من الدخل المكتسب وأنواع الدخل الأخرى للضريبة بشكل عام، وإن كان بنسب مئوية مختلفة في بعض الأحيان. اعتبارًا من عام 2019، حققت ضرائب الحكومة الفيدرالية دخلاً بسبعة معدلات منفصلة (أو فئات)، تتراوح من 10 ٪ على أول 19,400 دولار (19,750 دولارًا في عام 2020) من دخل الأزواج الذين قدموا بشكل مشترك إلى 37 ٪ لأي دخل يزيد عن 612,350 دولارًا (622,050 دولارًا في عام 2020)، أيضًا للأزواج الذين يتقدمون معًا. وتختلف النسب بين العزاب والأزواج الذين يقدمون طلبات منفصلة، وأرباب الأسر.4 5
ومع ذلك، فإن أرباح رأس المال طويلة الأجل على الأصول المحتفظ بها لمدة عام أو أكثر تخضع للضريبة بنسبة 0٪ و 15٪ و 20٪، اعتمادًا على المبلغ وحالة تقديم دافعي الضرائب. الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل، والتي تغطي الأصول المحتفظ بها لمدة تقل عن عام، تخضع للضريبة بنفس معدل الدخل المكتسب لدافع الضرائب.6

نقطة مهمة: يمكن أن يؤثر الدخل المكتسب على ما إذا كانت إعانات الضمان الاجتماعي للمتقاعدين خاضعة للضريبة.

اعتبارات خاصة للدخل المكتسب
يعد تحديد ما إذا كان الدخل مكتسبًا أم غير مكتسب – والإبلاغ عنه في الأماكن المناسبة من نموذج 1040 أو إقرار ضريبي آخر- عملية مباشرة نسبيًا. لكن بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، يمكن أن يكون للدخل المكتسب تداعيات تستحق أن تؤخذ في الاعتبار.
إذا كنت تتلقى إعانات الضمان الاجتماعي، على سبيل المثال، فقد تضطر إلى دفع ضريبة الدخل على جزء من هذه الإعانات وإذا كنت قد حصلت على دخل مكتسب (أو دخل آخر) يتجاوز حدًا معينًا. في هذه الحالة، ستخضع إما 50٪ أو 85٪ من إعاناتك للضريبة، اعتمادًا على دخلك وحالة التسجيل.7 ويمكن أن يكون هذا اعتبارًا مهمًا للأشخاص الذين يخططون لمواصلة العمل بعد تقديمهم لإعانات الضمان الاجتماعي أو تقرير ما إذا كان سيتم تأخير التسجيل للحصول على الإعانات.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فأنت بحاجة أيضًا إلى التفكير في مقدار الدخل المكتسب (وغيره) الذي تتوقع الحصول عليه خلال السنة ودفع الضرائب المقدرة كل ربع سنة بناءً على هذا المبلغ. وإذا فشلت في دفع ضرائب كافية على مدار العام، فقد تتعرض لعقوبات هيئة الإيرادات الداخلية.8
إذا كان لديك دخل مكتسب منخفض نسبيًا – وتفي بالمؤهلات الأخرى – فقد تكون مؤهلاً للحصول على إعفاء ضريبة الدخل الفيدرالية (EIC)، والذي يمكن أن يقلل فاتورتك الضريبية أو ينتج عنه استرداد ضريبة. للتأهل للحصول على الإعفاء، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي حتى لو لم تكن مدينًا بأية ضريبة أو لن تكون مطالبًا بتقديم واحد.9 وإذا لم تكن متأكدًا حول وضعك الضريبي أو كانت لديك أسئلة حول وضعك المحدد، يجب عليك طلب المشورة من هيئة الإيرادات الداخلية أو خبير ضرائب مستقل.

هوامش

  1. Internal Revenue Service.”What is Earned Income?” Accessed Jan. 8, 2020.
  2. Internal Revenue Service.”Publication 17 (2018), Your Federal Income Tax.” Accessed Jan. 28, 2020.
  3. Internal Revenue Service.”Publication 596: Earned Income Credit,” Pages 7-8. Accessed Jan. 16, 2020.
  4. Internal Revenue Service.”IR-2019-180: IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2020.” Accessed Jan. 16, 2020.
  5. Internal Revenue Service.”IR-2018-222: IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2019.” Accessed Jan. 8, 2020.
  6. Internal Revenue Service.”Topic No. 409: Capital Gains and Losses.” Accessed Jan. 16, 2020.
  7. Internal Revenue Service.”Publication 915: Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits,” Page 6. Accessed Jan. 16, 2020.
  8. Internal Revenue Service.”Publication 505: Tax Withholding and Estimated Tax,” Page 21. Accessed Jan. 16, 2020.
  9. Internal Revenue Service.”Earned Income Tax Credit.” Accessed Jan. 16, 2020.

اشترك في النشرة الإخبارية

أدخل بريدك الإلكتروني لتلقي رسائلنا الإخبارية ، للبقاء على اطلاع بأحدث مقالاتنا.